Приказ от 10.04.2009 г № 21
Об утверждении Порядка планирования бюджетных ассигнований областного бюджета на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов
В соответствии со статьей 174.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и в целях формирования областного бюджета на 2010 и на плановый период 2011 и 2012 годов приказываю:
1.Утвердить прилагаемый Порядок планирования бюджетных ассигнований областного бюджета на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов.
2.Участникам бюджетного процесса:
- при разработке проекта областного бюджета руководствоваться настоящим Порядком;
- осуществить полную инвентаризацию расходных обязательств (бюджетных услуг) в подведомственной сфере государственного управления и на основе результатов инвентаризации расходных обязательств (бюджетных услуг) провести работу по их систематизации и приведению в соответствие с требованиями бюджетного законодательства, в том числе путем обеспечения обязательств соответствующими нормативными правовыми актами области.
3.Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителей начальника управления финансов области по курируемым направлениям.
Заместитель главы администрации
области - начальник управления
финансов области
В.М.ЩЕГЛЕВАТЫХ
ПОРЯДОК
ПЛАНИРОВАНИЯ БЮДЖЕТНЫХ АССИГНОВАНИЙ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
НА 2010 ГОД И НА ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2011 И 2012 ГОДОВ
I.Общие положения
1.Настоящий Порядок планирования бюджетных ассигнований областного бюджета на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов (далее - Порядок) разработан в соответствии со статьей 174.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и определяет порядок и методику планирования бюджетных ассигнований областного бюджета (далее - бюджетные ассигнования) на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов.
2.Для целей настоящего Порядка:
а) бюджетные ассигнования группируются по видам в соответствии с Перечнем видов бюджетных ассигнований (приложение N 1 к настоящему Порядку) с учетом статьи 69 Бюджетного кодекса Российской Федерации и рассчитываются с учетом положений статей 69.1, 70, 74.1, 78, 78.1, 79, 80 Бюджетного кодекса Российской Федерации;
б) под непосредственным результатом использования бюджетного ассигнования (непосредственным результатом деятельности главного распорядителя средств областного бюджета) понимается количественная характеристика оказанных для третьей стороны государственных услуг, выполненных государственных функций в процессе осуществления деятельности главного распорядителя средств областного бюджета, обусловленная объемом и структурой предусмотренных главному распорядителю средств областного бюджета бюджетных ассигнований;
в) под конечным результатом деятельности субъекта бюджетного планирования понимается целевое состояние (изменение состояния) уровня и качества жизни населения, социальной сферы, экономики, общественной безопасности, государственных институтов, степени реализации других общественно значимых интересов и потребностей в сфере ведения субъекта бюджетного планирования, вызванное достижением непосредственных результатов деятельности соответствующего главного распорядителя средств областного бюджета, а также внешними по отношению к субъекту бюджетного планирования факторами;
г) под нормативным методом расчета бюджетного ассигнования понимается расчет объема бюджетного ассигнования на основе нормативов, утвержденных в соответствующих нормативных правовых актах;
д) под методом индексации расчета бюджетного ассигнования понимается расчет объема бюджетного ассигнования путем индексации на уровень инфляции (иной коэффициент) объема бюджетного ассигнования текущего (предыдущего) финансового года;
е) под плановым методом расчета бюджетного ассигнования понимается установление объема бюджетного ассигнования в соответствии с показателями, указанными в нормативном правовом акте (долгосрочной областной целевой программе, договоре), актах администрации области или главного распорядителя средств областного бюджета, предусматривающих осуществление бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства областной собственности, не включенным в долгосрочные областные целевые программы, принятых в установленном порядке;
ж) под иным методом расчета бюджетного ассигнования понимается расчет объема бюджетного ассигнования методом, отличным от нормативного метода, метода индексации и планового метода;
з) правовыми основаниями возникновения действующих расходных обязательств, на исполнение которых планируется направить бюджетное ассигнование, являются областные законы, нормативные правовые акты администрации области, договоры (соглашения), являющиеся в соответствии со статьей 85 Бюджетного кодекса Российской Федерации основаниями для возникновения расходных обязательств, не предлагаемые (не планируемые) к изменению в 2009 - 2012 годах, к признанию утратившими силу либо к изменению с увеличением объема бюджетных ассигнований, предусмотренного на исполнение соответствующих обязательств в 2009 году;
и) правовыми основаниями изменения действующих расходных обязательств, на исполнение которых планируется направить бюджетное ассигнование, являются областные законы, нормативные правовые акты администрации области, договоры (соглашения), являющиеся в соответствии со статьей 85 Бюджетного кодекса Российской Федерации основаниями для возникновения расходных обязательств, предлагаемые (планируемые) к изменению в 2009 - 2012 годах, к принятию либо к изменению с увеличением объема бюджетных ассигнований, предусмотренного на исполнение соответствующих обязательств в 2009 году;
к) правовыми основаниями возникновения принимаемых расходных обязательств, на исполнение которых планируется направить бюджетное ассигнование, являются областные законы; нормативные правовые акты администрации области, договоры (соглашения), являющиеся в соответствии со статьей 85 Бюджетного кодекса Российской Федерации основаниями для возникновения расходных обязательств, предлагаемые (планируемые) к принятию в 2009 - 2012 годах.
4.В обоснование бюджетного ассигнования на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов включаются:
а) правовые основания возникновения действующих расходных обязательств и правовые основания изменения действующих расходных обязательств, на исполнение которых планируется направить бюджетное ассигнование;
б) объем бюджетного ассигнования, необходимого для исполнения действующих расходных обязательств;
в) объем бюджетного ассигнования, утвержденный областным законом об областном бюджете на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов;
г) изменение объема бюджетного ассигнования, необходимого для исполнения действующих расходных обязательств, по отношению к объему бюджетного ассигнования, утвержденному областным законом об областном бюджете на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов;
д) правовые основания возникновения принимаемых расходных обязательств, на исполнение которых планируется направить бюджетное ассигнование;
е) объем бюджетного ассигнования, необходимого для исполнения принимаемых расходных обязательств;
ж) сведения о непосредственном результате (группе непосредственных результатов) использования бюджетного ассигнования;
з) сведения о конечном результате деятельности соответствующего субъекта бюджетного планирования, на достижение которого направлены непосредственные результаты использования бюджетного ассигнования.
5.Планирование бюджетных ассигнований осуществляется субъектами бюджетного планирования по главным распорядителям средств областного бюджета.
6.Планирование бюджетных ассигнований осуществляется раздельно по действующим и принимаемым расходным обязательствам.
II.Порядок планирования бюджетных ассигнований и полномочия управления финансов области, субъектов бюджетного планирования при планировании бюджетных ассигнований
7.При планировании бюджетных ассигнований управление финансов области в срок, установленный постановлением администрации области о разработке проекта областного бюджета на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов направляет субъектам бюджетного планирования:
- порядок планирования и методику расчета бюджетных ассигнований областного бюджета на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов;
- изменения предельных объемов бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств на 2010 и 2011 годы по сравнению с объемами, утвержденными областным законом об областном бюджете на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов и предельные объемы бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств на 2012 год по главным распорядителям средств областного бюджета.
8.При планировании бюджетных ассигнований субъекты бюджетного планирования в установленные сроки представляют в управление финансов области:
- реестры расходных обязательств на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов, в том числе перечень договоров (соглашений), не исполненных в 2009 году;
- предложения по объему бюджетных ассигнований принимаемых расходных обязательств и подготовке субъектами бюджетного планирования соответствующих проектов нормативных правовых актов;
- предложения по оптимизации действующих обязательств в курируемой сфере;
- проекты нормативных правовых актов, устанавливающих расходные обязательства областного бюджета;
- оценку потребности в оказании государственных услуг;
- государственные задания, планируемые к доведению до подведомственных учреждений в 2010 году и плановом периоде;
- расчеты стоимости оказания государственных услуг подведомственными учреждениями;
- проекты расчетов изменений объемов бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств на 2010 и 2011 годы по сравнению с объемами, утвержденными областным законом об областном бюджете на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов, а также проекты расчетов объемов бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств на 2012 год;
- обоснования потребности в бюджетных ассигнованиях по действующим и принимаемым обязательствам;
- методики (проекты методик) распределения субвенций между муниципальными образованиями на выполнение государственных полномочий и их расчеты;
- цели и условия предоставления субсидий юридическим лицам и некоммерческим организациям;
- цели предоставления субсидий местным бюджетам из областного фонда софинансирования расходов;
- объемы бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств;
- информацию о количестве получателей мер социальной поддержки на территории области;
- распределение предельного объема областного бюджета по каждому году планового периода по ведомственной, функциональной и экономической структуре расходов областного бюджета;
- проекты областных целевых и ведомственных программ в случае внесения изменений в объемные показатели;
- прогноз поступления доходов от предпринимательской и иной приносящий доход деятельности в разрезе видов платной деятельности и направления их расходования.
Субъект бюджетного планирования вправе одновременно с представлением в управление финансов области вышеперечисленных документов представить перечень несогласованных вопросов, предусматривающих увеличение общего объема бюджетных ассигнований, доведенных управлением финансов области.
9.Отраслевые отделы управления финансов области консолидируют представленную от субъектов бюджетного планирования информацию по главным распорядителям средств областного бюджета и представляют ее на свод по форме, разработанной отделом бюджетного планирования и межбюджетных отношений.
Отдел бюджетного планирования и межбюджетных отношений вправе запрашивать от отраслевых отделов управления финансов области иную необходимую для формирования бюджета области информацию.
10.В результате совместной работы с субъектами бюджетного планирования управление финансов области выносит на рассмотрение администрации области проектировки на трехлетний период:
- предложения по распределению бюджета действующих и принимаемых обязательств в разрезе субъектов бюджетного планирования на очередной финансовый год и по каждому году планового периода;
- основные характеристики и распределение расходов областного бюджета на трехлетний период по разделам функциональной структуры расходов бюджетной классификации Российской Федерации.
11.Порядок согласования параметров бюджета и урегулирования несогласованных вопросов.
По представленным субъектами бюджетного планирования перечням несогласованных вопросов, предусматривающих увеличение общего объема бюджетных ассигнований, доведенных управлением финансов области на 2010 - 2012 годы, управлением финансов с 15 августа до 1 сентября 2009 года проводятся согласительные совещания с представителями субъектов бюджетного планирования.
Регламент проведения согласительных совещаний с субъектами бюджетного планирования определяется управлением финансов области.
При проведении согласительных совещаний с представителями субъекта бюджетного планирования должны быть рассмотрены и протокольно зафиксированы следующие позиции:
- распределение предельных объемов бюджетного финансирования по действующим обязательствам на очередной финансовый год и плановый период;
- разногласия по доведенным предельным объемам на очередной финансовый год и плановый период в рамках действующих обязательств;
- перечень и параметры по принимаемым обязательствам на очередной финансовый год и плановый период;
- прогноз поступления средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности на очередной финансовый год и плановый период;
- меры, принимаемые (намеченные) субъектами бюджетного планирования по оптимизации состава закрепленных за ними расходных обязательств, достижения эффективности и результативности бюджетных расходов.
Несогласованные вопросы, зафиксированные протоколом согласительных совещании, могут быть вынесены в установленном порядке субъектом бюджетного планирования на рассмотрение администрации области.
Обязательства, представленные субъектами бюджетного планирования по окончании процедуры согласования параметров бюджета, к рассмотрению управлением финансов не принимаются. При необходимости исполнения возникших обязательств в очередном финансовом году и плановом периоде субъект бюджетного планирования изыскивает возможности, определяя приоритеты в пределах согласованного протокольно объема бюджета данного субъекта бюджетного планирования на соответствующий год планового периода.
III.Методика расчета ассигнований, необходимых для исполнения бюджетов действующих и принимаемых обязательств на очередной финансовый год и плановый период
12.Общие положения.
Целью настоящей Методики является создание единой методической базы расчета расходов областного бюджета в разрезе субъектов бюджетного планирования и бюджетов действующих и принимаемых обязательств.
Настоящей Методикой предлагаются предварительные проектировки предельных объемов бюджетного финансирования на очередной финансовый год и плановый период, которые в последующем могут корректироваться с учетом уточнения параметров прогноза социально-экономического развития области, а также решений, принимаемых администрацией области.
13.При определении объема ассигнований для исполнения расходных обязательств (составной части расходного обязательства) в очередном финансовом году планового периода могут применяться следующие методики:
- метод индексации расходов;
- нормативный метод;
- плановый метод;
- иные методы.
В соответствии с требованиями федерального законодательства основу планирования должен составлять нормативный метод, ориентированный на финансирование услуги.
Выполнение норм пункта 3 статьи 174.2 и подпункта 9 пункта 1 статьи 158 Бюджетного кодекса являются обязательными для исполнения бюджетных полномочий главными распорядителями бюджетных средств (субъектами бюджетного планирования).
14.В случае рассмотрения вопроса по переводу в текущем или плановом периоде подведомственных субъекту бюджетного планирования государственных учреждений в статус автономных (либо образование новых автономных учреждений), формирование ассигнований на финансирование государственного задания на оказание услуг производится на основе тех же нормативов, утвержденных нормативным правовым актом для государственных учреждений.
15.При формировании проектировок на очередной финансовый год и плановый период субъекты бюджетного планирования, в первую очередь обязаны обеспечить удовлетворение потребностей в соответствии с установленными нормами по расходам на оплату труда, начислениям на оплату труда, выплату пенсий и пособий по социальной помощи населению, стипендий, приобретение продуктов питания и медикаментов, оплату коммунальных услуг, безвозмездные перечисления организациям, местным бюджетам (кроме субсидий на софинансирование объектов капитального строительства).
Увеличение единиц штатного персонала без обоснованного увеличения сетевых показателей (учреждений, групп, коек и др.) не допускается.
16.Формирование субвенций из областного фонда компенсаций по делегируемым полномочиям субъекта Российской Федерации на муниципальный уровень осуществляется субъектами бюджетного планирования в соответствии с методиками, утвержденными соответствующими областными законами (или их проектами, вносимыми на рассмотрение областного Совета депутатов не позднее или одновременно с проектом закона об областном бюджете на 2010 - 2012 годы).
17.Субъекты бюджетного планирования в рамках бюджетных полномочий главных распорядителей средств областного бюджета (ст. 158 БК РФ) осуществляют планирование соответствующих расходов бюджета, составляют обоснования бюджетных ассигнований, обеспечивают результативность, адресность и целевой характер использования бюджетных средств.
18.Управлением финансов области за основу расчетов проектировок предельных объемов бюджетного финансирования принимаются:
- на 2010 и 2011 годы - показатели соответствующих годов, утвержденные областным законом об областном бюджете на 2009 год и на плановый период;
- на 2012 год - утвержденные показатели 2011 года.
Показатели, принятые за основу для расчета предельных объемов бюджетов субъектов бюджетного планирования, корректируются на суммы расходов, возникших в результате структурных и организационных преобразований в установленных сферах деятельности, а также увеличиваются на суммы, необходимые для реализации решений, принятых или планируемых к принятию в текущем году и подлежащих учету при уточнении областного бюджета на текущий год.
К числу таких решений относятся:
- увеличение в течение текущего года заработной платы работникам бюджетной сферы;
- уточнение объема ассигнований областного бюджета, направляемых на единовременные денежные выплаты гражданам, меры социальной поддержки которых отнесены к ведению субъектов Российской Федерации, в связи с увеличением численности таких граждан по сравнению с численностью, учтенной при утверждении бюджета.
Изменения бюджета текущего года, для расчета бюджетных проектировок на очередной финансовый год и плановый период классифицируются как действующие обязательства.
19.При расчете фонда оплаты труда применяются условия оплаты, установленные действующими нормативными правовыми актами области.
При определении объема бюджетного финансирования на оплату труда учитывается ее повышение на прогнозируемый уровень инфляции.
20.Начисления на оплату труда до 2012 года сохранены в размере 26,2% от фонда оплаты труда.
21.При определении предельных объемов бюджетного финансирования на 2010 - 2012 годы текущие расходы индексируются в соответствии с прогнозируемым уровнем инфляции, расходы на оплату коммунальных услуг устанавливаются в соответствии с лимитами, доведенными до главных распорядителей средств областного бюджета управлением энергетики, тарифов и жилищно-коммунального хозяйства.
22.Информацию о прогнозируемом уровне инфляции и его изменении управление финансов области доводит путем внесения соответствующих изменений в настоящий приказ.
23.Расходы на приобретение основных средств, связанные с текущим функционированием областных государственных учреждений, рассматриваются субъектами бюджетного планирования в плановом периоде, в соответствии с принципами эффективности и результативности расходования бюджетных средств, в пределах доведенного объема бюджетных проектировок в целом по соответствующему функциональному разделу.
24.Для рассмотрения и согласования бюджетных проектировок на 2010 - 2012 годы субъектам бюджетного планирования надлежит представить в управление финансов области не позднее 15 августа 2008 года следующие материалы:
а) по расходам, направляемым на оплату труда:
- распределение численности и оплаты труда работников в организациях - получателях средств областного бюджета, за счет средств областного бюджета;
- распределение численности и оплаты труда работников в организациях - получателях средств областного бюджета, за счет средств внебюджетных источников;
- информацию о планируемой численности работников по бюджетополучателям в сравнении с текущим годом;
- данные о численности государственных служащих и расходах на их содержание;
б) по доходам от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности:
- расчет бюджетных проектировок по доходам, получаемым от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, на очередной финансовый год и плановый период;
- распределение средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности на очередной финансовый год и плановый период по направлениям расходования в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации, уставами и положениями бюджетных учреждений;
в) по программным мероприятиям субъекты бюджетного планирования представляют в управление финансов области разбивку программных мероприятий целевых программ по разделам, подразделам, целевым статьям, видам расходов и экономическим статьям расходов;
г) для планирования расходов на реализацию нормативных правовых актов в части оказания мер социальной поддержки субъектам бюджетного планирования необходимо представить информацию о расходах и количестве получателей мер социальной поддержки в разрезе каждого нормативного правового акта. Информация учитывает реализацию мер на всей территории области (в том числе в разрезе мер, предоставляемых непосредственно органами государственной власти области либо их подведомственными учреждениям и (или) путем делегирования полномочий на муниципальный уровень);
д) в целях реализации абзаца 4 пункта 3 статьи 184.1, в соответствии с абзацем 23 статьи 6 Бюджетного кодекса Российской Федерации, субъекты бюджетного планирования не позднее 15 августа 2009 года представляют в управление финансов перечень законодательных и иных нормативных правовых актов, в соответствии с которыми установлены "публичные нормативные обязательства" и объем расходов на их реализацию;
е) в ходе рассмотрения проектировок областного бюджета на 2010 - 2012 годы управление финансов области может запрашивать у субъектов бюджетного планирования иную информацию для объективного формирования расходов областного бюджета. Кроме перечисленных материалов в управление финансов области субъектами бюджетного планирования представляются материалы, имеющие отраслевую специфику, включая расшифровки по отдельным направлениям затрат. Перечень представляемых материалов может быть доведен до субъектов бюджетного планирования в сроки, установленные для доведения управлением финансов области до субъектов бюджетного планирования предельных объемов их бюджетов на очередной финансовый год и плановый период;
ж) вместе с табличными материалами субъекты бюджетного планирования представляют в управление финансов области необходимые пояснения, расчеты и обоснования планируемых затрат со ссылками на нормативные правовые акты области, а также проект пояснительной записки по разделам и подразделам функциональной структуры расходов к проекту закона об областном бюджете на 2010 - 2012 годы, сформированной в соответствии с изложенными выше требованиями, отражающие выводы по эффективности и результативности бюджетных расходов по планируемым направлениям.
IV.Методика расчета нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих
1.Настоящая Методика определяет порядок расчета нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих, ограничивающих максимальный размер расходов муниципальных образований на указанные цели (далее - норматив).
2.Расчет норматива производится исходя из численности депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих и в соответствии с законами Липецкой области от 30.12.2005 N 257-ОЗ "О социальных гарантиях выборных должностных лиц местного самоуправления Липецкой области" и от 30.11.2000 N 124-ОЗ "О денежном содержании и социальных гарантиях лиц, замещающих муниципальные должности Липецкой области, и лиц, замещающих должности муниципальной службы Липецкой области".
3.В расчет принимается следующая штатная численность депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, и виды должностей муниципальной службы, определенные исходя из численности населения соответствующего муниципального образования по состоянию на 1 января 2009 года:
- для сельских поселений с численностью населения менее 1 тыс. человек - 3 штатных единицы (глава муниципального образования - 1, ведущий специалист - 1, специалист 1 разряда - 1);
- для сельских поселений с численностью населения от 1 до 3 тыс. человек - 4 штатных единицы (глава муниципального образования - 1, ведущий специалист - 1, специалист 1 разряда - 2);
- для сельских поселений с численностью населения от 3 до 5 тыс. человек - 5 штатных единиц (глава муниципального образования - 1, ведущий специалист - 1, специалист 1 разряда - 2, специалист 2 разряда - 1);
- для сельских поселений с численностью населения от 5 до 10 тыс. человек - 7 штатных единиц (глава муниципального образования - 1, заместитель главы - 1, главный специалист - 1, ведущий специалист - 1, специалист 1 разряда - 2, специалист 2 разряда - 1).