Постановление Администрации города Липецка от 31.12.2014 № 3068
распорядителями (распорядителями) средств бюджета города, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета города, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета города внутреннего финансового контроля......
П О С Т А Н ОВ Л Е Н И Е
АДМИНИСТРАЦИИГОРОДА ЛИПЕЦКА
| 31.12.2014г. | г.Липецк | N 3068 |
Обутверждении Порядка осуществления главными
распорядителями(распорядителями) средств бюджета города,
главнымиадминистраторами (администраторами) доходов бюджета
города,главными администраторами (администраторами)
источниковфинансирования дефицита бюджета города
внутреннегофинансового контроля и внутреннего
финансовогоаудита
В соответствии со статьей 160.2-1 Бюджетного кодексаРоссийской Федерации администрация города Липецка постановляет:
Утвердить Порядок осуществления главнымираспорядителями (распорядителями) средств бюджета города, главнымиадминистраторами (администраторами) доходов бюджета города, главнымиадминистраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджетагорода внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудитасогласно приложению.
| Глава города Липецка | М.В.Гулевский |
Приложение
к постановлению
администрации города Липецка
от 31 декабря 2014 г. N 3068
ПОРЯДОК
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ГЛАВНЫМИ РАСПОРЯДИТЕЛЯМИ (РАСПОРЯДИТЕЛЯМИ)
СРЕДСТВ БЮДЖЕТА ГОРОДА, ГЛАВНЫМИ АДМИНИСТРАТОРАМИ
(АДМИНИСТРАТОРАМИ) ДОХОДОВ БЮДЖЕТА ГОРОДА, ГЛАВНЫМИ
АДМИНИСТРАТОРАМИ (АДМИНИСТРАТОРАМИ) ИСТОЧНИКОВ
ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА БЮДЖЕТА ГОРОДА ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА
I. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок устанавливает механизмосуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджетагорода, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета города,главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицитабюджета города (далее - главный администратор средств бюджета города)внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
1.2. Объектом внутреннего финансового контроляявляются должностные лица главного администратора средств бюджета города,исполняющие бюджетные полномочия, и подведомственные главному администраторуполучатели средств бюджета города.
1.3. Внутренний финансовый контроль осуществляетсяруководителем, заместителем руководителя, к должностным обязанностям которогоотнесены вопросы, связанные с осуществлением внутреннего финансового контроля(далее - заместитель руководителя), и иными должностными лицами главногоадминистратора средств бюджета города, организующими и выполняющими внутренниепроцедуры составления и исполнения городского бюджета, ведения бюджетного учетаи составления бюджетной отчетности (далее - субъект контроля).
1.4. Объектом внутреннего финансового аудита являютсяглавные администраторы средств бюджета города, подведомственные имраспорядители и получатели средств бюджета города.
1.5. Внутренний финансовый аудит осуществляетсядолжностными лицами главного администратора средств бюджета города, наделеннымиполномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита (далее - субъектвнутреннего финансового аудита).
II. Осуществление внутреннего финансового контроля
2.1. Ответственность за организацию внутреннегофинансового контроля несет руководитель или заместитель руководителя главногоадминистратора средств бюджета города.
2.2. Предметом внутреннего финансового контроляявляется непрерывный процесс выполнения внутренних процедур составления иисполнения бюджета города, ведения бюджетного учета и составления бюджетнойотчетности (далее - внутренние бюджетные процедуры).
2.3. Внутренний финансовый контроль осуществляется вотношении следующих внутренних бюджетных процедур:
- составление документов, необходимых для составленияи рассмотрения проекта бюджета города, в том числе обоснований бюджетныхассигнований;
- составление документов, необходимых для составленияи ведения кассового плана по доходам бюджета города, расходам бюджета города иисточникам финансирования дефицита бюджета города;
- составление, утверждение и ведение бюджетной росписиглавного распорядителя (распорядителя) средств бюджета города;
- составление документов, необходимых для формированияи ведения сводной бюджетной росписи бюджета города, доведения (распределения)бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств до получателей средствбюджета города;
- составление, утверждение, ведение и исполнениебюджетных смет и планов финансово-хозяйственной деятельности;
- формирование, утверждение и исполнение муниципальныхзаданий в отношении подведомственных муниципальных учреждений;
- осуществление начисления, учета и контроля заправильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей(поступления источников финансирования дефицита бюджета города) в бюджетгорода, пеней и штрафов по ним;
- ведение бюджетного (бухгалтерского) учета, в томчисле принятие к учету первичных учетных документов (составления сводныхучетных документов), отражение информации, указанной в первичных учетныхдокументах и регистрах бюджетного (бухгалтерского) учета, проведение оценкиимущества и обязательств, а также инвентаризаций;
- составление и ведение бюджетной (бухгалтерской)отчетности и сводной бюджетной (бухгалтерской) отчетности;
- исполнение исполнительных документов по искам овзыскании денежных средств из бюджета города, в том числе предусматривающихобращение взыскания на средства бюджета города по денежным обязательствамподведомственных главным администраторам учреждений.
2.4. Формами проведения внутреннего финансовогоконтроля являются следующие контрольные действия:
- анализ оформления документов на соответствиетребованиям бюджетного законодательства Российской Федерации и иным нормативнымправовым актам Российской Федерации, Липецкой области, города Липецка иправовым актам главного администратора средств бюджета города, регулирующимсоставление и исполнение бюджета города, составление бюджетной отчетности иведение бюджетного учета (далее - внутренние стандарты), в том числе анализточности и обоснованности данных, отраженных в таких документах;
- санкционирование операций (действий) по формированиюдокументов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур;
- сверка данных;
- сбор и анализ информации о результатах выполнениявнутренних бюджетных процедур.
2.5. К способам проведения контрольных действийотносятся:
- сплошной, при котором контрольные действияосуществляются в отношении каждой проведенной операции;
- выборочный, при котором контрольные действияосуществляются в отношении отдельной проведенной операции.
2.6. Внутренний финансовый контроль осуществляетсяследующими методами: самоконтроля, контроля по уровню подчиненности, контроляпо подведомственности.
2.6.1. Самоконтроль осуществляется сплошным способомкаждым должностным лицом главного администратора средств бюджета города,участвующим в выполнении внутренней бюджетной процедуры, путем проведенияпроверки каждой выполняемой им операции на соответствие бюджетномузаконодательству Российской Федерации, нормативным правовым актам РоссийскойФедерации, Липецкой области, города Липецка, регулирующим бюджетныеправоотношения, внутренним стандартам, а также оценки причин и обстоятельств(факторов), негативно влияющих на совершение операции.
2.6.2. Контроль по уровню подчиненности осуществляетсясплошным способом вышестоящим должностным лицом путем санкционированияопераций, осуществляемых подчиненными должностными лицами в процессе исполненияих должностных обязанностей.
В ходе такого контроля обеспечивается своевременностьи правомерность выполнения подчиненными должностными лицами операций,реализующих бюджетные полномочия главного администратора средств бюджетагорода.
Результаты контроля по уровню подчиненности приналичии недостатков (нарушений) оформляются заключением с указанием нанеобходимость внесения исправлений, устранения недостатков (нарушений) вустановленный в заключении срок либо отметкой (разрешительной надписью) напредставленном документе (проекте документа).
В случае выявления нарушений бюджетногозаконодательства, за которые применяются меры ответственности в соответствии сзаконодательством Российской Федерации, указанная информация представляетсяруководителю (заместителю руководителя) главного администратора средств бюджетагорода не позднее 1 рабочего дня, следующего за днем обнаружения нарушений.
2.6.3. Контроль по подведомственности осуществляетсясплошным или выборочным способом посредством проведения плановых и внеплановыхпроверок.
2.7. Контроль по подведомственности посредствомпроведения плановых проверок осуществляется на основании плана проверок повнутреннему финансовому контролю на соответствующий финансовый год,утверждаемого руководителем главного администратора средств бюджета города непозднее 1 декабря года, предшествующего планируемому (далее - План).
2.8. В Плане указывается наименование объектапроверки, тема проверки, проверяемый период, срок проведения проверки.
2.9. План в течение 5 рабочих дней после утвержденияразмещается в информационно-телекоммуникационной сети Интернет на официальномсайте главного администратора средств бюджета города.
Внесение изменений в План допускается не позднее чемза один месяц до начала проведения проверки, в отношении которой вносятся такиеизменения.
Информация о внесении изменений в План размещается втечение 5 рабочих дней после издания приказа о внесении изменений винформационно-телекоммуникационной сети Интернет на официальном сайте главногоадминистратора средств бюджета города.
2.10. Плановые проверки в отношении одного и того жеобъекта проверки по одним и тем же вопросам проводятся один раз в два года.
2.11. Внеплановые проверки проводятся в связи споступлением информации о нарушении бюджетного законодательства РоссийскойФедерации, Липецкой области, муниципальных правовых актов города Липецка,регулирующих бюджетные правоотношения.
2.12. Проверки, осуществляемые в рамках внутреннегофинансового контроля, проводятся на основании приказа руководителя главногоадминистратора средств бюджета города о назначении проверки (далее - Приказ оназначении проверки), в котором указываются:
- наименование объекта проверки;
- тема проверки;
- проверяемый период;
- основание и срок проведения проверки;
- фамилии, имена, отчества, должности лиц,осуществляющих проверку.
2.13. Проверки подразделяются на:
- камеральные проверки, которые проводятся по местунахождения главного администратора средств бюджета города на основаниидокументов, представленных по запросу субъекта контроля, в срок не более 30рабочих дней со дня представления запрошенных документов;
- выездные проверки, которые проводятся по местунахождения объекта контроля в срок не более 40 рабочих дней со дняпредставления запрошенных документов.
2.14. Установленный приказом срок проведения проверкиможет быть продлен на основании мотивированного обращения должностного лица,осуществляющего проверку, приказом руководителя главного администратора средствбюджета города на срок не более чем на 20 рабочих дней.
2.15. Основаниями продления срока проверки являются:
- получение в ходе проведения проверки информации отправоохранительных, контролирующих органов либо из иных источников,свидетельствующей о наличии у объекта контроля нарушений законодательства итребующей дополнительного изучения;
- наличие форс-мажорных обстоятельств (затопление,наводнение, пожар, карантин и т.п.).
2.16. Проведение выездной проверки приостанавливаетсяприказом руководителя главного администратора средств бюджета города:
- на период восстановления объектом контролядокументов, необходимых для проведения выездной проверки, а также приведенияобъектом контроля в надлежащее состояние документов учета и отчетности в случаеотсутствия или неудовлетворительного состояния бюджетного (бухгалтерского)учета у объекта контроля;
- на период исполнения запросов в государственныеорганы;
- на период организации и проведения экспертиз;
- до представления запрашиваемых документов,устранения препятствующих проведению проверки причин в случае непредставленияобъектом контроля документов, и (или) представления неполного комплектаистребуемых документов, и (или) воспрепятствования проведению проверки, и (или)уклонения от проведения проверки;
- на время, необходимое для обследования имущества и(или) документов, находящихся не по месту нахождения объекта контроля.
2.17. В срок не позднее 3 рабочих дней со дняподписания приказа о приостановлении проверки руководитель (заместительруководителя) главного администратора средств бюджета города:
- извещает объект контроля о приостановлении выезднойпроверки и о причинах приостановления;
- направляет требование в письменном виде овосстановлении бюджетного (бухгалтерского) учета или устранении выявленныхнарушений в бюджетном (бухгалтерском) учете либо устранении иных обстоятельств,делающих невозможным дальнейшее проведение проверки. В требовании должен бытьуказан срок его выполнения;
- принимает меры, способствующие возобновлениювыездной проверки, предусмотренные законодательством Российской Федерации.
2.18. После поступления от объекта контроля сведенийоб устранении причин приостановления выездной проверки руководитель главногоадминистратора средств бюджета города в течение 3 рабочих дней со дня полученияуказанных сведений издает приказ о возобновлении проведения выездной проверки инаправляет объекту контроля извещение о возобновлении проведения выезднойпроверки.
2.19. Субъект контроля имеет право:
- запрашивать документы, необходимые для проведенияпроверки;
- при осуществлении выездных проверок беспрепятственнопо предъявлении служебного удостоверения и копии приказа о назначении проверкипосещать помещения и территории, занимаемые объектом контроля, требоватьпредъявления поставленных товаров, результатов выполненных работ, оказанныхуслуг;
- привлекать в соответствии с законодательствомРоссийской Федерации экспертов для проведения независимых экспертиз.
2.20. Субъект контроля обязан:
- уведомить объект контроля о проведении плановойпроверки не позднее чем за 3 рабочих дня до начала проведения плановойпроверки;
- знакомить руководителя или уполномоченноедолжностное лицо объекта контроля с копией приказа о назначении,приостановлении, возобновлении проверки, продлении срока проведения проверки, атакже с результатами проведенных проверок (актами).
2.21. Объект контроля обязан:
- не препятствовать проведению проверки, в том числеобеспечивать беспрепятственный доступ лиц, осуществляющих проверку, в помещенияобъекта контроля;
- обеспечивать необходимые условия для работы лиц,осуществляющих проверку, в том числе предоставлять отдельные помещения дляработы, оргтехнику, средства связи;
- принимать меры к устранению выявленных припроведении проверки недостатков (нарушений);
- по письменному запросу лиц, осуществляющих проверку,представлять в установленные в запросе сроки необходимые документы.
2.22. Результаты проверок оформляются актом проверки всроки, установленные для проведения проверок. Акт состоит из вводной,описательной и заключительной частей.
2.23. Вводная часть акта проверки должна содержатьследующие сведения:
- тема проверки;
- дата и место составления акта проверки;
- номер и дата приказа главного администратора оназначении проверки;
- основание назначения проверки;
- фамилии, инициалы и должности руководителя и всехучастников проверочной группы или уполномоченного на проведение проверки лица;
- проверяемый период;
- срок проведения проверки;
- сведения об объекте контроля:
а) фамилии, инициалы должностного лица главногоадминистратора средств бюджета города, исполняющего бюджетные полномочия;
б) при наличии:
полное и сокращенное наименование объекта контроля,идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), основной государственныйрегистрационный номер (ОГРН);
сведения об учредителе;
сведения о лицензиях на осуществление соответствующихвидов деятельности;
перечень и реквизиты всех счетов (включая счета,закрытые на момент проверки, но действовавшие в проверяемом периоде) вкредитных организациях, включая депозитные, а также лицевых счетов, открытых вфинансовых органах и Федеральном казначействе;
фамилии, инициалы и должности лиц объекта контроля,имевших право подписи финансовых и расчетных документов в проверяемом периоде.
2.24. Описательная часть акта проверки должнасодержать:
- описание проведенной проверки;
- сведения о выявленных нарушениях по каждому вопросупрограммы проверки со ссылкой на нормы законодательства или указание наотсутствие таковых.
2.25. Заключительная часть акта проверки должнасодержать обобщенную информацию о результатах проверки, в том числе выявленныхнарушениях со ссылкой на нормы законодательства, сгруппированных по видам, суказанием по каждому виду финансовых нарушений общей суммы, на которую онивыявлены. Суммы выявленного нецелевого использования бюджетных средствуказываются в разрезе кодов бюджетной классификации расходов.
При отсутствии нарушений указывается на их отсутствие.
2.26. Акт проверки составляется в 2 экземплярах: одинэкземпляр - для субъекта контроля, второй экземпляр - для объекта контроля.
При проведении проверки по мотивированному обращениюконтрольного или правоохранительного органа для них составляется дополнительныйэкземпляр акта проверки.
2.27. Один экземпляр акта проверки в срок не позднее 3рабочих дней со дня его подписания вручается объекту контроля или направляетсязаказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным способом,обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления (получения).
2.28. Результаты проверки, излагаемые в акте проверки,должны подтверждаться документами, результатами контрольных действий,объяснениями должностных лиц объекта проверки, другими материалами, которыеприлагаются к акту проверки.
2.29. В течение 5 рабочих дней со дня получения актапроверки объект контроля вправе представить письменные возражения, которыеприобщаются к материалам проверки.
2.30. Материалы проверки представляются длярассмотрения руководителю (заместителю руководителя) главного администраторасредств бюджета города.
Руководитель (заместитель руководителя) главногоадминистратора средств бюджета города рассматривает материалы проверки втечение 10 рабочих дней.
2.31. По итогам рассмотрения материалов проверки,проведенной при осуществлении контроля по подведомственности, руководитель(заместитель руководителя) главного администратора средств бюджета городапринимает решение о направлении предложений объекту контроля о необходимостиустранения выявленных нарушений (недостатков) в установленный в решении срок,применении дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам,проведении служебных проверок.
Указанное решение оформляется приказом руководителяглавного администратора средств бюджета города.
2.32. Информация о результатах внутреннего финансовогоконтроля по уровню подведомственности отражается в журналах внутреннегофинансового контроля по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку,подлежит учету и хранению в порядке, установленном главным администраторомсредств бюджета города.
2.33. Уполномоченные должностные лица главногоадминистратора средств бюджета города обеспечивают составление квартальной игодовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового контролясогласно приложению N 2 к настоящему Порядку и представление ее руководителю(заместителю руководителя) главного администратора средств бюджета города идолжностному лицу, осуществляющему внутренний финансовый аудит.
Главные администраторы средств бюджета городаобеспечивают направление отчетности в контрольно-ревизионное управлениеадминистрации города в срок не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетнымпериодом.
III. Осуществление внутреннего финансового аудита
3.1. Ответственность за организацию внутреннегофинансового аудита несет руководитель главного администратора средств бюджетагорода.
3.2. Предметом внутреннего финансового аудита являетсясовокупность финансовых и хозяйственных операций, совершенных объектами аудита,а также организация и осуществление внутреннего финансового контроля.
3.3. Субъект аудита подчиняется непосредственно иисключительно руководителю главного администратора средств бюджета города.
3.4. Внутренний финансовый аудит осуществляется поподведомственности посредством проведения плановых и внеплановых аудиторскихпроверок.
3.5. Плановые проверки осуществляются в соответствии сгодовым планом внутреннего финансового аудита, утверждаемым руководителемглавного администратора средств бюджета города, который составляется в порядкеи в сроки, установленные пунктами 2.7 - 2.10 настоящего Порядка.
3.6. Внеплановые проверки проводятся на основанииприказа руководителя главного администратора средств бюджета города в связи споступлением информации о признаках нарушения бюджетного законодательстваРоссийской Федерации, Липецкой области и иных правовых актов, регулирующихбюджетные правоотношения.
3.7. Аудиторские проверки осуществляются в порядке и всроки, установленные пунктами 2.12 - 2.31 настоящего Порядка.
3.8. В ходе аудиторской проверки проводитсяисследование:
- осуществления внутреннего финансового контроля;
- ведения учетной политики, принятой объектом аудита,в том числе на предмет ее соответствия изменениям в области бюджетного учета;
- применения автоматизированных информационных системобъектом аудита при осуществлении бюджетных процедур;
- законности выполнения внутренних бюджетных процедури эффективности использования средств бюджета города;
- вопросов бюджетного учета, в том числе вопросов, покоторым принимается решение исходя из профессионального мнения лица,ответственного за ведение бюджетного учета;
- вопросов наделения правами доступа пользователей кбазам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационныхсистем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий;
- формирования финансовых и первичных учетныхдокументов, а также наделения правами доступа к записям в регистрах бюджетногоучета;
- формирования бюджетной отчетности.
3.9. Аудиторская проверка проводится путем выполнения:
- инспектирования, представляющего собой изучениезаписей и документов, связанных с осуществлением операций внутренней бюджетнойпроцедуры и (или) материальных активов;
- наблюдения, представляющего собой систематическоеизучение действий должностных лиц и работников объекта аудита, выполняемых имив ходе исполнения операций внутренней бюджетной процедуры;
- запроса, представляющего собой обращение косведомленным лицам в пределах или за пределами объекта аудита в целяхполучения сведений, необходимых для проведения аудиторской проверки;
- подтверждения, представляющего собой ответ на запросинформации, содержащейся в регистрах бюджетного учета;
- пересчета, представляющего собой проверку точностиарифметических расчетов, произведенных объектом аудита, либо самостоятельногорасчета, выполненного субъектом аудита;
- аналитических процедур, при которых осуществляетсяанализ и оценка полученной информации, исследования показателей деятельностиобъекта аудита с целью выявления необычных и (или) неправильно отраженных в бюджетном(бухгалтерском) учете операций, отдельных внутренних бюджетных процедур и ихпричин.
3.10. По результатам аудиторской проверки в течение 20рабочих дней с момента вручения (получения) акта аудиторской проверки объектуаудита субъектом внутреннего финансового аудита составляется отчет орезультатах проверки, содержащий информацию об итогах ее проведения:
- о выявленных в ходе проверки недостатках инарушениях (в количественном и денежном выражении), об условиях и причинахтаких нарушений, а также о значимых бюджетных рисках;
- о наличии или об отсутствии возражений со стороныобъекта аудита;
- выводы о степени надежности внутреннего финансовогоконтроля и достоверности представленной объектом аудита бюджетной(бухгалтерской) отчетности;
- выводы о соответствии ведения бюджетного(бухгалтерского) учета объектом аудита методологии и стандартам бюджетного(бухгалтерского) учета;
- выводы, предложения и рекомендации по устранениювыявленных нарушений и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков,а также предложения по повышению экономности и результативности использованиясредств бюджета города.
3.11. Отчет о результатах аудиторской проверки сприложением акта аудиторской проверки направляется руководителю главногоадминистратора средств бюджета города.
3.12. Информация о результатах внутреннего финансовогоаудита отражается в журналах внутреннего финансового аудита по форме согласноприложению N 3 к настоящему Порядку, подлежит учету и хранению в порядке,установленном главным администратором средств бюджета города.
3.13. Уполномоченные должностные лица главногоадминистратора средств бюджета города, наделенные полномочиями по осуществлениювнутреннего финансового аудита, обеспечивают составление годовой (квартальной)отчетности о результатах осуществления ими внутреннего финансового аудита(далее - отчетность) согласно приложению N 4 к настоящему Порядку ипредставление ее руководителю (заместителю руководителя) главногоадминистратора средств бюджета города.
3.14. Главные администраторы (администраторы) средствбюджета города обеспечивают направление отчетности в контрольно-ревизионноеуправление администрации города в срок не позднее 15 числа месяца, следующегоза отчетным периодом.
Приложение N 1
к Порядку
Журнал учета результатов внутреннегофинансового контроля
за ___________ год
Наименование главногоадминистратора
(администратора)средств бюджета города ___________________________________
Наименованиеструктурного подразделения,
ответственного за выполнениевнутренних
бюджетных процедур________________________________________________________
| N п/п | Дата | Наименование проверки | Должностное лицо, ответственное за выполнение проверки | Результаты проверки | Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений) | Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения | Отметка об устранении |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
В настоящем журналепронумеровано и прошнуровано ____ листов
Руководительструктурного
подразделения ________________________ ____________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Приложение N 2
к Порядку
Отчетность
о результатах осуществления внутреннегофинансового контроля
по состоянию на "__"______________ 20__ года
Наименование главногоадминистратора
(администратора)средств бюджета города ___________________________________
Наименованиеструктурного подразделения,
ответственного завыполнение внутренних
бюджетных процедур________________________________________________________
| N п/п | Количество проведенных проверок | Количество выявленных недостатков (нарушений) | Сумма бюджетных средств, подлежащих восстановлению | Сумма восстановленных бюджетных средств в связи с выявленными нарушениями | Количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений | Количество принятых мер и исполненных заключений |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
Руководительструктурного
подразделения________________________ ____________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Приложение N 3
к Порядку
Журнал учета результатов внутреннегофинансового контроля
за ___________ год
Наименование главногоадминистратора
(администратора)средств бюджета города __________________________________
| N п/п | Дата | Тема аудиторской проверки | Результаты проверки (в количественном и денежном выражении) | Сведения о условиях и причинах возникновения нарушений | Выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля | Выводы о соответствии ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета | Предлагаемые меры по устранению нарушений, причин их возникновения | Отметка об устранении |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
В настоящем журналепронумеровано и прошнуровано ____ листов
Должностное лицо,уполномоченное на осуществление
внутреннегофинансового аудита
___________________ ___________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Приложение N 4
к Порядку
Отчетность
о результатах осуществления внутреннегофинансового аудита
в_____________________________________________________________
(наименование главного администраторасредств бюджета города)
за 20__ год
| N п/п | Наименование объекта аудита | Выявленные нарушения | Факт устранения нарушений |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
Должностное лицо,уполномоченное на осуществление
внутреннегофинансового аудита
___________________ ___________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)