Решение от 31.03.2009 г № 1022
Об отчете «О работе Счетной палаты города Липецка за 2008 год»
Рассмотрев отчет "О работе Счетной палаты города Липецка за 2008 год", представленный председателем Счетной палаты города Липецка, руководствуясь статьями 20, 36 Устава города Липецка, Положением "О Счетной палате города Липецка", учитывая решение постоянной комиссии по экономике, бюджету, муниципальной собственности, налоговой и инвестиционно-промышленной политике, Липецкий городской Совет депутатов решил:
1.Принять к сведению отчет "О работе Счетной палаты города Липецка за 2008 год" (прилагается).
2.Опубликовать настоящее решение в областной газете "Липецкая газета".
3.Настоящее решение вступает в силу со дня его принятия.
Председатель
Липецкого городского Совета депутатов
В.И.СИНЮЦ
ОТЧЕТ
"О РАБОТЕ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ ГОРОДА ЛИПЕЦКА
В 2008 ГОДУ"
1.Общая часть
Настоящий отчет о деятельности Счетной палаты города Липецка в 2008 году подготовлен в соответствии с требованиями статьи 26 Положения "О Счетной палате города Липецка" от 25.03.2008 N 782.
Счетная палата города Липецка в отчетном периоде осуществляла свою деятельность в рамках компетенции, определенной Федеральным законом "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" от 06.10.2003 N 131-ФЗ, Бюджетным кодексом РФ, положениями "Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в городе Липецке" и "О Счетной палате города Липецка".
Основными задачами Счетной палаты в 2008 году являлись:
- организация и осуществление контроля за исполнением доходной и расходной частей бюджета города;
- контроль за обоснованностью, эффективностью и целесообразностью бюджетных расходов;
- контроль за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности;
- экспертиза проектов нормативных правовых актов органов местного самоуправления, влияющих на формирование и исполнение бюджета города;
- реализация результатов контрольных мероприятий и внесение предложений и рекомендаций органам местного самоуправления по улучшению организации деятельности в области городских финансов.
В своей деятельности Счетная палата руководствовалась такими основополагающими принципами, как законность, системность, объективность и гласность.
Контрольные мероприятия проводились в соответствии с годовым планом работы, утвержденным решением Липецкого городского Совета депутатов от 20.12.2007 N 737. Планом предусматривалось проведение 27 контрольных мероприятий, экспертно-аналитическая работа по проектам нормативных правовых актов, вносимым на рассмотрение городского Совета, организационно-методическая и информационная работа по реализации материалов проверок, участие в работе коллегиальных органов администрации города и Липецкого городского Совета депутатов.
Для выполнения возложенных функций Счетная палата провела в отчетном году 31 контрольное мероприятие в 53 предприятиях и учреждениях, подготовила 59 аналитических заключений и информационных сообщений по проектам нормативных правовых актов и иным вопросам, затрагивающим использование средств бюджета города и муниципальной собственности. Кроме того, в рамках контрольных мероприятий проведено 14 встречных проверок в организациях, имеющих хозяйственные либо финансовые отношения с проверяемым объектом.
В отчетном году выполнены все мероприятия утвержденного плана и 4 дополнительных мероприятия, внесенные в установленном порядке.
В сравнении с прошлым годом наблюдается рост контрольно-ревизионных мероприятий на 19%, число администраторов бюджетных средств, охваченных контролем, возросло на 65%. Динамика показателей за 2005 - 2008 годы приведена в приложениях N 1 и N 2.
2.Контрольная деятельность
В 2008 году, как и в прошлом периоде, основным видом деятельности, обеспечивающим выполнение установленных законодательством задач, являлось проведение контрольных мероприятий в виде комплексных и тематических проверок, ревизий исполнения смет учреждений, анализа хозяйственной деятельности муниципальных предприятий, оценки и результативности реализации городских целевых программ. Контрольные мероприятия проводились как в общегородском масштабе, так и в рамках отдельных бюджетополучателей.
Наибольшая доля контрольных мероприятий - 23% приходится на сферу выполнения управленческих и административных функций, 22% - на жилищно-коммунальное хозяйство, по 16% от общего числа проверок приходится на контрольные мероприятия в области строительства и реконструкции объектов городского хозяйства и сферу образования, 13% - на здравоохранение и спорт, 10% - на прочие отрасли (приложение N 3).
Объем бюджетных средств, охваченных контрольными мероприятиями в 2008 году, составил 3952 млн. руб., что соответствует почти 50% расходов бюджета (приложение N 4).
Из общего числа контрольных мероприятий 19 проверок (61%) инициировано городским Советом депутатов, 5 проверок - администрацией города и 7 контрольных мероприятий проведено по собственной инициативе Счетной палаты.
В ходе контрольных мероприятий, проведенных в 2008 году, выявлено более 30 случаев нарушений законодательных норм, излишнего и необоснованного расходования бюджетных средств на сумму 15,7 млн. рублей. Кроме того, устанавливались факты отвлечения бюджетных средств на другие статьи расходов без санкционирования перемещений, неверное отражение расходов по кодам бюджетной классификации, отвлечение средств в дебиторскую задолженность. Проверками устанавливались факты нарушений учета материальных и нематериальных ценностей, несоблюдение норм статьи 34 Бюджетного кодекса РФ, повлекшее неэкономное и неэффективное расходование бюджетных средств в общей сумме 11,8 млн. рублей.
Основные виды финансовых нарушений, в соответствии с классификатором органов государственного (муниципального) контроля, имеющие стоимостную оценку, представлены следующими данными:
Вид нарушения Количество Сумма
случаев (млн. руб.)
1. Перераспределение Бюджетных средств
на другие цели без санкционирования
в установленном порядке 4 18,9
2. Сверхнормативные расходы, переплаты,
необоснованные выплаты 31 15,7
3. Отвлечено бюджетных средств
в дебиторскую задолженность 2 10,1
4. Не учтено материальных и нематериальных
ценностей 5 8,5
5. Неверно отнесено расходов по кодам
бюджетной классификации 3 44,6
6. Неэффективное использование бюджетных
средств (применение более дорогостоящих
расценок, удорожание стоимости
материалов, некачественное выполнение
работ) 10 11,8
7. Условные потери бюджета (непредъявление
штрафных санкций, недоначисление платежей
за аренду земли и муниципального имущества) 8 34,8В сравнении с предыдущим годом выявлено меньше случаев нецелевого расходования средств, значительно уменьшилось число выявленных нарушений Федерального закона N 94-ФЗ в части проведения закупок для муниципальных нужд, хотя сумма финансовых нарушений остается значительной.
По итогам контрольных мероприятий руководителям проверяемых объектов выписано 37 представлений.
Неурегулированные и спорные вопросы, возражения проверяемых сторон по фактам выявленных нарушений рассматривались коллегией Счетной палаты. В отчетном году проведено 9 заседаний коллегии с приглашением представителей отраслевых департаментов администрации города, что позволило выработать единое мнение по проблемным и спорным вопросам.
Информации о выявленных нарушениях по каждой проверке в установленный срок направлялись Главе города Липецка и председателю Липецкого городского Совета депутатов.
Материалы проверок регулярно рассматривались на заседаниях коллегиальных органов Липецкого городского Совета депутатов и администрации города.
В 2008 году рассмотрено на заседаниях постоянных профильных комиссий городского Совета 9 проверок, на заседаниях Малого Совета администрации города Липецка - 15 проверок.
Результаты контрольных мероприятий Счетной палаты периодически освещались в средствах массовой информации. По итогам контрольных мероприятий внесены изменения в 3 нормативных акта города. К виновным в допущенных нарушениях лицам применялись меры дисциплинарного взыскания.
Меры, принимаемые по результатам проверок, принесли определенные результаты. В 2008 году возмещено в бюджет необоснованно переплаченных денежных средств в сумме 10,7 млн. руб., выполнено дополнительно работ без предъявления оплаты и скорректировано уменьшением предъявляемых к оплате актов выполненных работ 1,5 млн. рублей, возвращено в доходы муниципальных предприятий 4,2 млн. рублей, передано исков на взыскание в судебном порядке 3,6 млн. рублей, оприходовано на счетах бухгалтерского учета материальных ценностей на 7,1 млн. рублей.
Ежегодно основным контрольным мероприятием Счетной палаты города является проведение внешней проверки отчета об исполнении бюджета города за истекший год. В 2008 году это мероприятие впервые осуществлялось в новом порядке, закрепленном Федеральным законом от 26.04.2007 N 63-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации" и ст. 70 Положения "О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в городе Липецке".
Внешней проверкой охвачены годовые отчеты 9 администраторов бюджетных средств и 3 бюджетополучателей.
Выявлены факты нарушений при составлении отчетов об исполнении бюджета главными распорядителями, отвлечение денежных средств в дебиторскую задолженность по единому социальному налогу отдельными департаментами социально-культурной сферы на сумму свыше 10 млн. руб., нарушение установленного порядка финансирования отдельных мероприятий и выплат.
В части управления и распоряжения муниципальной собственностью отмечено отсутствие учета доли муниципалитета, возникшей в результате передачи имущества муниципальными унитарными предприятиями в уставные капиталы предприятий частной формы собственности, ведение которого возложено на отраслевые департаменты.
Отмечены факты увеличения сумм субсидий, выделяемых из городского бюджета на покрытие убытков муниципальных автотранспортных предприятий, на 25%, недофинансирования убытков управляющих компаний, возникающих по расчетам за коммунальные услуги.
В ходе внешней проверки проанализировано использование средств практически по каждому разделу функциональной классификации и отдельным целевым программам. Результаты проведенной работы с выводами и предложениями изложены в заключении Счетной палаты, направленном городскому Совету депутатов перед утверждением годового отчета об исполнении бюджета города за 2007 год.
Помимо внешней проверки в сфере выполнения функций по управлению и распоряжению муниципальной собственностью проведены следующие контрольные мероприятия:
- проверка полноты исчисления и уплаты доходов от сдачи в аренду муниципального имущества и земельных участков;
- проверка обоснованности составления планов приватизации муниципального имущества и их соответствие нормам ст. 50, 85 Федерального закона от 16.04.2003 N 131-ФЗ;
- анализ деятельности управления муниципального заказа по муниципальным закупкам, а также обеспечение закупок для муниципальных нужд с учетом передачи функций заказчика муниципальным учреждениям (на примере департамента здравоохранения и департамента ЖКХ администрации города Липецка);
- проверено исполнение смет расходов администрации города Липецка и департамента по работе с населением и связям с общественностью;
- обоснованность поступления и использования средств поступающих на специальные счета департамента градостроительства и архитектуры.
Проверками отмечены отдельные моменты в исчислении арендных платежей за землю и муниципальное имущество, позволяющие наиболее полно использовать данный ресурс для пополнения доходной части бюджета города. Высказаны предложения по формированию планов приватизации, часть из которых была учтена при внесении изменений и дополнений в Положение "Об управлении и распоряжении муниципальной собственностью города Липецка".
Анализируя деятельность по размещению заказов для муниципальных нужд, отмечено, что при значительном (на 22%) увеличении муниципальных заказчиков возросла экономия в расчете на один контракт от снижения цены контрактов относительно первоначально заявленной, сократилось количество дополнительных соглашений (на 36%), при этом выросла сумма оплаты по дополнительным соглашениям, большая часть из которых (83%) заключается на подрядные работы.
Проверками сметы расходов администрации города отдельные замечания сделаны в части оплаты ремонтных работ по договорам подряда, а по смете расходов департамента по работе с населением и связям с общественностью в части формирования фонда оплаты труда и исполнения программных мероприятий.
Проверкой обоснованности формирования и использования средств, поступающих на специальные счета департамента градостроительства и архитектуры за использование объектов городской инфраструктуры, отмечено расходование средств с отклонением от порядка, предусмотренного нормативно-правовым актом города. С 2008 года данные средства полностью зачисляются в доход бюджета.
Значительные вложения бюджетных средств производятся ежегодно в сферу жилищно-коммунального хозяйства и благоустройство города. В отчетном году проверена законность, эффективность и целевое использование средств, выделенных на капитальный ремонт жилого фонда города Липецка (объем финансирования - 189,3 млн. руб.), на финансирование городской целевой программы "Установка приборов коммерческого учета энергоресурсов в жилом фонде г. Липецка на 2006 - 2008 годы" (328,1 млн. руб.), проверена финансово-хозяйственная деятельность муниципального предприятия "Банно-прачечное хозяйство", ООО "Городская управляющая компания "Центральная", устранены замечания, выявленные предыдущей проверкой ООО "ГУК "Левобережная".
При общем улучшении финансовой дисциплины по расходованию бюджетных средств в этой отрасли отдельные нарушения продолжают иметь место.
Допускается несанкционированное перемещение бюджетных средств с одного бюджетополучателя на другого и неверное отнесение расходов по кодам бюджетной классификации, что делает необъективными данные о целевой направленности бюджетных средств.
Организаторами и заказчиками ремонтных работ допускаются факты их оплаты по более дорогостоящей расценке и завышение сумм транспортных расходов.
Многочисленные факты нерачительного хозяйствования выявлены проверкой финансово-хозяйственной деятельности МУП "Банно-прачечное хозяйство". Проверяющими установлен неполный учет выручки от отдельных видов услуг, завышение себестоимости предприятия практически по всем статьям затрат, при том, что предприятие ежегодно получает дотацию из городского бюджета на покрытие убытков более 20 млн. рублей.
Проверкой устранения нарушений, выявленных ранее проведенной проверкой в ООО "ГУК "Левобережная" в 2007 году, установлено, что до настоящего времени не откорректированы расчеты с бюджетом по возмещению убытков по содержанию жилья в сумме 6,3 млн. руб. и не погашена кредиторская задолженность перед муниципальными предприятиями жилищно-коммунального хозяйства в сумме 7,3 млн. рублей.
Как и в предыдущие годы, значительное внимание уделялось контролю за расходованием бюджетных средств при строительстве и реконструкции объектов городской инфраструктуры и социального назначения.
В отчетном году для контроля были выбраны:
- реконструкция лестницы к Соборной площади с устройством каскада фонтанов (объем финансирования 76,6 млн. руб.);
- реконструкция детского сада N 14 (35,2 млн. руб.);
- финансирование программы "Обеспечение земельных участков инженерной инфраструктурой в целях жилищного строительства на 2006 - 2016 годы" (170,7 млн. руб.);
- финансирование программы "Переселение граждан г. Липецка из ветхого жилья на 2005 - 2007 годы" (119,6 млн. руб.).
По выявленным фактам завышения оплаты работ при реконструкции лестницы к Соборной площади подрядчиком возмещено 1,2 млн. руб., производятся работы по благоустройству и восстановлению малых форм д/с N 14 на сумму 0,5 млн. руб., которые были оплачены, но не выполнены в момент реконструкции объекта.
При использовании средств, выделенных на финансирование программы "Обеспечение земельных участков инженерной инфраструктурой в целях жилищного строительства на 2006 - 2016 годы", установлено завышение стоимости работ на сумму 0,7 млн. руб., которое возмещено подрядчиками в период проверки.
Учитывая социальную направленность бюджета города, большое внимание уделялось контролю за использованием бюджетных средств в сфере здравоохранения, образования, социальной защиты населения. В этих целях проведены ревизии исполнения смет расходов МУЗ "Центральная городская клиническая больница" и МУЗ "Станция скорой медицинской помощи", проверено использование средств, выделенных на финансирование "Комплексной городской целевой программы развития здравоохранения города Липецка на период 2006 - 2010 годов" и программы "Оснащение бюджетных организаций города Липецка приборами учета энергоресурсов и воды (2006 - 2007 годы)".
По поручению постоянной комиссии городского Совета депутатов проверены эффективность и целевое использование средств, выделенных на создание муниципального учреждения "Социально-реабилитационный центр для несовершеннолетних". Средства на создание учреждения начали выделяться еще в 2005 году, однако полномочия специализированного учреждения по организации временного проживания детей, нуждающихся в реабилитации, в полной мере центром не выполняются.
В отчетном году проверена деятельность департамента образования по использованию средств, выделенных на капитальный ремонт спортплощадок школ N 70 и N 71. Практика устройства синтетических покрытий спортивных площадок получает широкое применение в последние годы, и замечания, которые сделали проверяющие по данному вопросу, будут учтены заказчиками при дальнейшем финансировании аналогичных работ.
В рамках контроля за исполнением представлений Счетной палаты, выписанным по ранее проведенным проверкам, проверены МУ "Городской центр рекламы" и ООО "ГУК "Левобережная". Установлено, что основная часть нарушений, выявленных проверками, устраняется.
Обобщая результаты проведенной в отчетном периоде контрольной работы, комиссия отмечает, что выявленные проверками нарушения не носили характер злоупотреблений, не нанесли значительного ущерба бюджету города, а, как правило, связаны с недостаточным анализом руководителями проверяемых объектов результатов деятельности на вверенном участке, незнанием норм финансового и бюджетного законодательства, невнимательностью и ослаблением ответственности исполнителей.
Принимаемые по результатам проводимых контрольных мероприятий меры дают ощутимый результат, способствуют предотвращению и сокращению финансовых нарушений и прямой экономии бюджетных средств.
В Бюджетном послании Президента РФ Федеральному Собранию РФ от 23 июня 2008 года "О бюджетной политике в 2009 - 2011 годах" одной из мер повышения эффективности и результативности бюджетной политики названо совершенствование структуры и механизмов государственного и муниципального контроля.
Счетная палата стремится к тому, чтобы объемы проводимой контрольной работы исключали параллелизм и дублирование функций в этой сфере, а ее качество способствовало пополнению финансовых ресурсов города.
3.Экспертно-аналитическая деятельность
В соответствии со статьей 9 Положения "О Счетной палате города Липецка" Счетная палата осуществляла экспертно-аналитическую работу по следующим направлениям:
- по проекту бюджета города Липецка, обоснованности его доходных и расходных статей, размерам муниципального долга и дефицита городского бюджета;
- по проблемам бюджетно-финансовой политики и совершенствованию бюджетного процесса в городе Липецке;
- по проектам нормативно-правовых актов по бюджетно-финансовым вопросам, вносимым на рассмотрение городского Совета депутатов;
- по проектам программ, на финансирование которых используются средства бюджета города Липецка.
В течение года Счетной палатой на основе данных департамента финансов администрации города, материалов внешней проверки подготовлены заключения на отчет об исполнении бюджета города за 2007 год, на вносимые изменения и дополнения в бюджет отчетного года и на проект бюджета города на 2009 год и на период 2010 - 2011 годов, аналитические записки по исполнению бюджета города за полугодие и 9 месяцев отчетного года.
В представленных материалах проведен анализ полноты и своевременности денежных поступлений в городской бюджет, использования выделенных средств по каждому разделу функциональной классификации расходов, а также размеров дефицита бюджета и муниципальных долговых обязательств.
В заключении Счетной палаты города Липецка на проект бюджета города на 2009 год и на плановый период 2010 - 2011 годов отмечен ряд замечаний и недоработок, допущенных при его планировании. В частности, отмечалось, что планируемые поступления по основным налоговым и неналоговым платежам не увязаны с данными прогноза социально-экономического развития города и не учитывают реальной экономической ситуации, складывающейся в экономике города в связи с кризисными явлениями. Это нарушает принцип достоверности бюджета, закрепленный в Бюджетном кодексе РФ, и привело к тому, что в решение о бюджете потребовалось вносить изменения еще до его вступления в законную силу. Кроме того, внесен ряд редакционных замечаний, касающихся отражения отдельных доходных источников, администраторов бюджетных средств и муниципальных гарантий, которые были учтены в числе поправок при утверждении бюджета во втором чтении.
В 2008 году подготовлено 59 экспертно-аналитических заключений и информационных сообщений, из которых:
- на проекты нормативных правовых актов
по бюджетно-финансовым вопросам, вносимым на рассмотрение
городского Совета депутатов 42
- на согласование сделок по распоряжению муниципальным
имуществом 11
- о предоставлении льгот 3
- о внесении изменений в городские целевые программы 3Заключения и другие аналитические материалы доводились до разработчиков нормативно-правового акта, руководства городского Совета депутатов, постоянных депутатских комиссий и в основном были учтены при рассмотрении материалов субъектами правотворческой инициативы и постоянными депутатскими комиссиями.
Проводя экономическую экспертизу вносимого на рассмотрение нормативного акта, Счетная палата высказывает свое мнение по законопроекту с точки зрения соблюдения бюджетного законодательства, указывает на возможные финансовые последствия принимаемого решения, предлагает дополнения и уточнения, способствующие наиболее эффективному использованию бюджетных средств и муниципальной собственности.
Внесение поправок в нормативные акты города иногда диктуется практикой контрольных мероприятий Счетной палаты. Так, проверкой обоснованности составления планов приватизации муниципального имущества установлено несоответствие принимаемых ежегодно планов приватизации требованиям Положения "О порядке управления и распоряжения муниципальной собственностью города Липецка" в части установления нормативной цены объекта. Данное несоответствие было устранено путем внесения изменений в нормативный акт города.
В текущем году проведена экспертиза и направлены замечания по таким нормативным актам города, как положения "Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в городе Липецке", "Об оплате труда работников бюджетных учреждений", "О налоге на имущество физических лиц", "О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности в городе Липецке" и многие другие.
Внесением изменений и дополнений в Устав города Липецка в отчетном году Счетная палата наделена статусом субъекта правотворческой инициативы, что позволит в дальнейшем от своего имени вносить поправки и выходить с законодательной инициативой принятия необходимых документов.
4.Информационно-методическая работа
Учитывая, что одним из основополагающих принципов работы Счетной палаты является обеспечение гласности проводимой работы, в средствах массовой информации периодически освещались результаты контрольных мероприятий.
Наибольший резонанс вызвали результаты проверки МУ "Социально-реабилитационный центр для несовершеннолетних", а также результаты деятельности отдельных муниципальных предприятий.
Отчеты о результатах работы контрольного органа размещены на официальном сайте администрации города в сети Интернет.
По результатам работы Счетной палаты каждое полугодие проводятся пресс-конференции с представителями средств массовой информации.
Типичные ошибки и нарушения, встречающиеся при расходовании бюджетных средств, обсуждаются на производственных совещаниях с главными распорядителями бюджетных средств.
Работники Счетной палаты обучались на специально организованных курсах и семинарах по повышению квалификации и профессиональных знаний.
Счетная палата города Липецка входит в состав Союза муниципальных контрольно-счетных органов, постоянно изучает опыт работы органов финансового контроля других регионов и муниципальных образований, а также оказывает методическую помощь созданным контрольным органам на территории Липецкой области.
В отчетном году председатель Счетной палаты принял участие в работе VII Всероссийской конференции органов муниципального финансового контроля в городе Белгороде.
Председатель
Счетной палаты города Липецка
М.П.ЗИБОРОВА
Приложения
2009-03-31 Приложение к Решению от 31 марта 2009 года № 1022
2009-03-31 Приложение к Решению от 31 марта 2009 года № 1022
2009-03-31 Приложение к Решению от 31 марта 2009 года № 1022