Постановление Главы администрации Липецкой области от 18.09.1996 № 421
О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е ГЛАВЫ АДМИНИСТРАЦИИ ЛИПЕЦКОЙ ОБЛАСТИ 18.09.1996г. г. Липецк N 421 Утратилo силу - Постановление Главы администрации Липецкой области от 12.10.2001 г. N 178 О мерах по повышению собираемости налогови других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения Во исполнение Указа Президента Российской Федерации от18.08.96 г. N 1212 "О мерах по повышению собираемости налогов идругих обязательных платежей и упорядочению наличного ибезналичного денежного обращения" и в целях повышения собираемостиналогов за счет предотвращения уклонения от их уплаты иупорядочения наличного и безналичного денежного обращения натерритории Липецкой области ПОСТАНОВЛЯЮ: Довести до сведения, что Указом Президента РоссийскойФедерации от 18.08.96 г. N 1212 "О мерах по повышению собираемостиналогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного ибезналичного денежного обращения" установлено: 1. Юридические лица по законодательству РФ (за исключениемкредитных организаций), их представительства и филиалы, являющиесясамостоятельными субъектами налогообложения, иностранныеюридические лица, их представительства и филиалы, ведущиехозяйственную деятельность на территории РФ, имеющие задолженностьпо платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетныефонды (далее именуются - предприятия-недоимщики), все расчеты попогашению задолженности перед бюджетами и государственнымивнебюджетными фондами осуществляют с одного из рублевых расчетных(текущих) счетов в одном из банков или иной кредитной организацииРФ (далее именуется - счет недоимщика). 2. Счет недоимщика определяется предприятием-недоимщиком внедельный срок со дня официального опубликования настоящего Указа суведомлением в трехдневный срок банка или иной кредитнойорганизации, в которой был открыт счет, и регистрацией его внедельный срок в налоговом органе, в котором предприятие-недоимщиксостоит на учете. Закрытие этого расчетного (текущего) счета и определениедругого расчетного (текущего) счета в качестве счета недоимщикапроизводятся с уведомлением за две недели налогового органа, вкотором он был зарегистрирован. Налоговый орган вправе отказать в регистрации счета недоимщикав случае отсутствия средств на корреспондентском счете банка илииной кредитной организации. Порядок регистрации в налоговых органах счетов недоимщиковопределяется Федеральной налоговой службой России. 3. Денежные средства, поступающие на любые другие счетапредприятий-недоимщиков в банках и (или) иных кредитныхорганизациях, в том числе на счета их представительств и филиалов,не являющихся самостоятельными субъектами налогообложения, а такженаходящиеся на них остатки средств, за исключением средств,направляемых на оплату расчетных документов первой и второй группочередности платежей, установленной статьей 855 Гражданскогокодекса РФ, а также средств целевого бюджетного финансирования иостатков на бюджетных счетах, полностью перечисляются на счетнедоимщика, определенный в соответствии с пунктом 2 настоящегоУказа, на основании поручений владельцев счетов. Предприятие-недоимщик в срок, определенный по согласованию сналоговым органом, в котором предприятие-недоимщик состоит научете, направляет в банки и иные кредитные организациисправки-поручения о перечислении средств на зарегистрированный счетнедоимщика с одновременным уведомлением налогового органа. На основании части 2 статьи 846 Гражданского кодекса РФразрешить банкам и иным кредитным организациям отказывать всовершении операций по счетам предприятий-недоимщиков попоручениям, не соответствующим настоящему Указу. Центральному банку Российской Федерации: установить в недельный срок правила, исключающие возможностьсовершения банками и иными кредитными организациями операций посчетам предприятий-недоимщиков, кроме операций, предусмотренныхнастоящим Указом; обеспечить привлечение к ответственности в установленномпорядке банков и иных кредитных организаций, а также ихруководителей за нарушение сроков перечисления средств попоручениям клиентов в соответствии со статьей 849 Гражданскогокодекса РФ. 4. Выручка предприятия-недоимщика от реализации товаров(работ, услуг), а также от внереализационных операций и реализации(продажи в установленном порядке) принадлежащего ему имущества, втом числе ценных бумаг, средства для возврата кредитов (ссуд,займов) и процентов по ним, штрафы и пени, равно как и все иныепоступления денежных средств в валюте РФ в пользупредприятия-недоимщика со стороны третьих лиц, за исключениемсредств целевого бюджетного финансирования, перечисляются на счетнедоимщика, определенный в соответствии с пунктом 2 настоящегоУказа. Порядок расчетов, установленный пунктами 1-4 настоящего Указа,действует до полного погашения предприятием-недоимщикомзадолженности по платежам в федеральный бюджет и в федеральныевнебюджетные фонды. 5. При совершении предприятием-недоимщиком любых операций либорасчетов с другими предприятиями, в том числе внешнеторговыхопераций либо расчетов с иностранными юридическими лицами илидругими хозяйствующими субъектами (далее именуются - партнеры),превышающих в сумме в течение одного года для одного партнераэквивалент 100 тыс. долларов США, предприятие-недоимщик обязаноодновременно с представлением годовой бухгалтерской отчетностипредставить в налоговый орган специальное извещение с обязательнымуказанием полного наименования и места регистрации партнера ибанка, номера банковского счета, с которого (на который)перечислялись средства, а также места основной хозяйственнойдеятельности партнера. При нарушении данного требования либо указании заведомо ложнойинформации в извещении налоговому органу на предприятие-недоимщик,совершившее указанную сделку, налоговым органом налагается штраф вразмере суммы сделки. 6. Все расчеты по сделкам на поставку товаров (выполнениеработ, оказание услуг), совершаемым представителем (агентом,поверенным) от имени доверителя (принципала), осуществляютсяисключительно с расчетного счета доверителя. Не допускаетсязачисление представителем на свои счета доходов (вознаграждения) поуказанным сделкам ранее зачисления выручки от указанных сделок нарасчетный счет доверителя. Агентские договоры (договоры комиссии) по сделкам на поставкутоваров (выполнение работ, оказание услуг), совершаемым агентом(комиссионером) от своего имени, но в интересах и за счетпринципала (комитента), должны предусматривать перечисление втечение трех банковских дней на расчетный счет принципала всегополученного агентом по этим сделкам, за исключением вознаграждения(в том числе дополнительного вознаграждения за делькредере),предусмотренного договором. Агенту (поверенному, комиссионеру) не может поручатьсяисполнение юридических действий, вытекающих из правоотношенийпринципала (доверителя, комитента), регулируемых налоговымзаконодательством РФ и законодательством РФ о труде. 7. Банки и иные кредитные организации обязаны в трехдневныйсрок представлять по запросам соответствующих налоговых органов ифедеральных органов налоговой полиции сведения об операцияхпредприятий, являющихся их клиентами, необходимыми для контроля заполнотой и правильностью уплаты налогов и иных обязательныхплатежей этими предприятиями. Установить, что при открытии банковского счета предприятиябанк или иная кредитная организация обязаны незамедлительноизвестить об открытии счета налоговый орган, в котором предприятиесостоит на учете. Операции по снятию (перечислению) денежных средств со счетаначинают производиться только после получения кредитнойорганизацией от налогового органа подтверждения о полученииуказанного извещения. Центральному банку РФ установить правило, исключающеевозможность осуществления банковских операций по всем видам вновьоткрываемых счетов до формирования юридического дела клиента ирегистрации счета в налоговом органе. 8. Выполнение банком или иной кредитной организацией порученийклиентов на перечисление платежей в бюджеты всех уровней игосударственные внебюджетные фонды осуществляется только скорреспондентского счета банка или иной кредитной организации врасчетно - кассовом центре Центрального банка РФ на счетафинансовых органов, налоговых органов, органов федеральногоказначейства, федеральных внебюджетных фондов по учету доходов исредств бюджетов, а также государственных внебюджетных фондов впорядке, установленном Центральным банком Российской Федерации. 9. Центральному банку РФ в недельный срок установить порядок,при котором предприятия могут получать наличные денежные средства вбанках или иных кредитных организациях только с расчетного(текущего) и (или) бюджетного счетов. Установить, что при этом предприятия имеют право на получениеналичных денежных средств в размере, необходимом на оплату труда,хозяйственные нужды, а также на командировочные расходы. Установить, что предприятия не вправе вносить наличныеденежные средства на счета других лиц - владельцев счетов (в томчисле физических лиц), минуя свой расчетный счет. За несоблюдениеэтого порядка на предприятие налоговым органом и (или) федеральныморганом налоговой полиции налагается штраф в 2-кратном размересуммы произведенного взноса. 10. Предприятиям, банкам и иным кредитным организациямзапрещается прямая выплата (без зачисления на банковский счет)наличных денежных средств физическим лицам и предприятиям пооперациям с векселями либо в целях возврата платежей, поступавших ввиде предоплаты (иной аналогичной предварительной выплаты) поконтракту, выполнение которого было прекращено. Указанные денежныесредства в обязательном порядке должны быть предварительноперечислены на банковский счет предприятия или физического лица. За нарушение установленного порядка на предприятие, банк илииную кредитную организацию, допустившие нарушение, налоговыморганом и (или) федеральным органом налоговой полиции налагаютсяштрафы в размере суммы наличных денежных средств, выданных безпредварительного зачисления на банковский счет предприятия илифизического лица. 11. Суммы штрафов, предусмотренных настоящим Указом,зачисляются в соответствующие бюджеты или федеральные внебюджетныефонды в установленном порядке. 12. Установить пени, взыскиваемые с предприятий, банков илииных кредитных организаций в случае задержки уплаты обязательныхстраховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, в размере0,3 процента от недоимки (неуплаченной суммы страховых взносов) закаждый день просрочки платежа. 13. Центральному банку Российской Федерации: подготовить в месячный срок проект Федерального закона овнесении изменений и дополнений в Федеральный закон "О Центральномбанке Российской Федерации (Банк России)", предусматривающего егополномочия в области определения для юридических лиц порядкаведения кассовых операций на территории Российской Федерации; дополнить положение о безналичных расчетах в РоссийскойФедерации нормативными актами, определяющими режим использованияразличных банковских счетов, с учетом положений настоящего Указа. 14. Министерству финансов Российской Федерации совместно сФедеральной налоговой службой России, Государственным таможеннымкомитетом Российской Федерации и Федеральной службой налоговойполиции России подготовить и внести предложения об организацииконкурса на создание единой компьютерной информационной системыконтроля доходов и расходов федерального бюджета и государственныхвнебюджетных фондов, включающей в себя систему учетаналогоплательщиков и объединяющей информацию о налоговых итаможенных платежах, банковских операциях и выплатах наличныхденежных средств, а также о прохождении и использовании средствфедерального бюджета. Рассмотреть вопрос о привлечении кфинансированию разработки и создания указанной системымеждународных финансовых организаций. 15. Федеральной налоговой службе России разработать в 2-хнедельный срок порядок регистрации счетов недоимщиков. 16. Федеральному управлению по делам о несостоятельности(банкротстве) при Государственном комитете Российской Федерации поуправлению государственным имуществом обращаться при наличииоснований, предусмотренных Законом Российской Федерации "Онесостоятельности (банкротстве) предприятий", в арбитражный суд сзаявлением о возбуждении производства по делу о несостоятельности(банкротстве) предприятий, неоднократно нарушающих положениянастоящего Указа в течение одного календарного года. 17. Банкам и иным кредитным организациям в течение месяца содня вступления в силу настоящего Указа провести инвентаризацию всехрасчетных (текущих) счетов налогоплательщиков. Сведения оботкрытых расчетных (текущих) счетах направлять в налоговыеинспекции по месту учета налогоплательщика - владельца счета. Федеральной налоговой службе России совместно с Центральнымбанком Российской Федерации организовать в IV квартале 1996 годапоследующую проверку выполнения банками и иными кредитнымиорганизациями этого поручения. II. Банкам и иным кредитным организациям, осуществляющимдеятельность на территории области, в срок до 18.09.96 г. провестиинвентаризацию всех расчетных (текущих) счетов налогоплательщиков.Сведения об открытых расчетных (текущих) счетах незамедлительнонаправить в налоговые инспекции по месту учета налогоплательщика -владельца счета. Государственной налоговой инспекции по Липецкой области(Бербенец В.И.) совместно с Главным управлением Центрального банкаРФ по Липецкой области (Головаш И.Г.) организовать в IV квартале1996 года последующую проверку выполнения банками и инымикредитными организациями этого поручения в соответствии стребованиями Указа Президента РФ от 18.08.96 г. N 1212. III. Контроль за исполнением настоящего постановлениявозложить на первого заместителя главы администрации областиБородина В.И.Глава администрацииЛипецкой области М.Т.Наролин