Закон Липецкой области от 30.12.1996 № 56-оз
О введении на территории Липецкой области упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства
ЗАКОН ЛИПЕЦКОЙ ОБЛАСТИ О введении на территории Липецкой области упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательстваПринят Липецким областнымСоветом депутатов 27 декабря 1996 года (В редакции Законов Липецкой области от 25.08.98 г. N 4-оз; от 26.11.99 г. N 57-оз; от 23.08.2001 г. N 160-ОЗ) Настоящий Закон в соответствии с Конституцией РоссийскойФедерации и Федеральным законом "Об упрощенной системеналогообложения, учета и отчетности для субъектов малогопредпринимательства" определяет правовые основы, условия и порядокприменения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности длясубъектов малого предпринимательства - юридических лиц (далее -организации) и физических лиц, осуществляющих предпринимательскуюдеятельность без образования юридического лица (далее - индивидуальныепредприниматели) на территории Липецкой области. Статья 1. Общие положения 1. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности длясубъектов малого предпринимательства - организаций и индивидуальныхпредпринимателей применяется наряду с принятой ранее системойналогообложения, учета и отчетности, предусмотренной законодательствомРоссийской Федерации. Право выбора системы налогообложения, учета и отчетности, включаяпереход к упрощенной системе или возврат к принятой ранее системе,предоставляется субъектам малого предпринимательства на добровольнойоснове в порядке, предусмотренном настоящим Законом. 2. Применение упрощенной системы налогообложения, учета иотчетности организациями, подпадающими под действие настоящего Закона,предусматривает замену уплаты совокупности установленныхзаконодательством Российской Федерации федеральных, региональных иместных налогов и сборов уплатой единого налога, исчисляемого порезультатам хозяйственной деятельности организаций за отчетный период. Для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения,учета и отчетности, сохраняется действующий порядок уплаты таможенныхплатежей, государственных пошлин, налога на приобретениеавтотранспортных средств, лицензионных сборов, отчислений вгосударственные социальные внебюджетные фонды. 3. Применение упрощенной системы налогообложения, учета иотчетности индивидуальными предпринимателями предусматривает заменууплаты установленного законодательством Российской Федерацииподоходного налога на доход, полученный от осуществляемойпредпринимательской деятельности, уплатой стоимости патента на занятиеданной деятельностью (далее - патент). 4. Организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения,учета и отчетности, предоставляется право оформления первичныхдокументов бухгалтерской отчетности и ведения книги учета доходов ирасходов по упрощенной форме, в том числе без применения способадвойной записи, плана счетов и соблюдения иных требований,предусмотренных действующим положением о ведении бухгалтерского учетаи отчетности. Упрощенная форма первичных документов бухгалтерской отчетности иведения книги учета доходов и расходов устанавливается Министерствомфинансов Российской Федерации и является единой на всей территорииРоссийской Федерации. 5. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющихупрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, сохраняетсядействующий порядок ведения кассовых операций и представлениянеобходимой статистической отчетности. Статья 2. Субъекты упрощенной системы налогообложения, учета иотчетности 1. Действие упрощенной системы налогообложения, учета иотчетности распространяется на индивидуальных предпринимателей иорганизации с предельной численностью работающих (включая работающихпо договорам подряда и иным договорам гражданско-правового характера)до 15 (включительно) человек независимо от вида осуществляемой имидеятельности. Предельная численность работающих для организаций включаетчисленность работающих в их филиалах и подразделениях. 2. Под действие упрощенной системы налогообложения, учета иотчетности не подпадают организации, занятые производством подакцизнойпродукции, организации, созданные на базе ликвидированных структурныхподразделений действующих предприятий, а также кредитные организации,страховщики, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынкаценных бумаг, предприятия игорного и развлекательного бизнеса ихозяйствующие субъекты других категорий, для которых Министерствомфинансов Российской Федерации установлен особый порядок ведениябухгалтерского учета и отчетности. 3. Субъекты малого предпринимательства имеют право впредусмотренном настоящим Законом порядке перейти на упрощеннуюсистему налогообложения, учета и отчетности, если в течение года,предшествующего кварталу, в котором произошла подача заявления направо применения упрощенной системы налогообложения, учета иотчетности, совокупный размер валовой выручки данногоналогоплательщика не превысил суммы стотысячекратного минимальногоразмера оплаты труда, установленного законодательством РоссийскойФедерации на первый день квартала, в котором произошла подачазаявления. Вновь созданная организация или вновь зарегистрированныйиндивидуальный предприниматель, подавшие заявление на право примененияупрощенной системы налогообложения, учета и отчетности считаютсясубъектами упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности стого квартала, в котором произошла их официальная регистрация. Статья 3. Объекты налогообложения организаций в упрощеннойсистеме налогообложения, учета и отчетности 1. Объектом обложения единым налогом организаций в упрощеннойсистеме налогообложения, учета и отчетности устанавливается совокупныйдоход, полученный за отчетный период. 2. Совокупный доход исчисляется как разница между валовойвыручкой и стоимостью использованных в процессе производства товаров(работ, услуг), сырья, материалов, комплектующих изделий,приобретенных товаров, топлива, эксплуатационных расходов, текущегоремонта, затрат на аренду помещений, используемых для производственнойи коммерческой деятельности, затрат на аренду транспортных средств,расходов на уплату процентов за пользование кредитными ресурсамибанков (в пределах действующей ставки рефинансирования Центральногобанка Российской Федерации плюс 3 процента), оказанных услуг, а такжесумм налога на добавленную стоимость, уплаченных поставщикам, налогана приобретение автотранспортных средств, отчислений в государственныесоциальные внебюджетные фонды, уплаченных таможенных платежей,государственных пошлин и лицензионных сборов. 3. Валовая выручка исчисляется как сумма выручки, полученной отреализации товаров (работ, услуг), продажной цены имущества,реализованного за отчетный период, и внереализационных доходов. Статья 4. Ставки единого налога, годовая стоимость патента 1. Для субъектов малого предпринимательства, применяющихупрощенную систему налогообложения, учета и отчетности,устанавливаются следующие ставки единого налога на совокупный доход,подлежащего зачислению: в федеральный бюджет - в размере 10 процентов от совокупногодохода; в бюджет области - в размере 20 процентов от совокупного дохода. 2. Установить ставку единого налога, подлежащего зачислению вбюджет области в размере 15 процентов для предприятий, осуществляющихдеятельность в приоритетных направлениях, определенных действующейПрограммой поддержки малого предпринимательства. 3. Пропорции распределения сумм годовой стоимости единого налогаи патента от организаций, поступающих в бюджет области, междуобластным бюджетом и местными бюджетами устанавливаются ежегодноЗаконом об областном бюджете Липецкой области. 4. Представительные органы местного самоуправления вправе своимирешениями: - вводить налоговые льготы для отдельных категорий плательщиков впределах доли налога, поступающей в соответствующий местный бюджет. 5. Установить годовую стоимость патента в зависимости от видовдеятельности для физических лиц, осуществляющих предпринимательскуюдеятельность без образования юридического лица, согласно приложению N1 и для юридических лиц согласно приложению N 2. (В редакции ЗаконаЛипецкой области от 11.05.99 г. N 26-оз) (Абзац исключен - Закон Липецкой области от 23.08.2001 г. N160-оз) Для субъектов малого предпринимательства, в том числе ииндивидуальных предпринимателей, осуществляющих несколько видовдеятельности, патент должен быть оплачен отдельно по каждому видудеятельности, с соответствующими размерами стоимости каждого изпатентов (кроме фермерских хозяйств с долей производствасельскохозяйственной продукции более 70 процентов). (В редакции ЗаконаЛипецкой области от 23.08.2001 г. N 160-ОЗ) Для физических лиц, занимающихся предпринимательскойдеятельностью без образования юридического лица, стоимость патентаустанавливается на одно физическое лицо, и передача патента другомулицу для занятия предпринимательской деятельностью запрещается. Патент, предъявленный физическим лицом, без свидетельства огосударственной регистрации в качестве предпринимателя, подлежитизъятию контролирующими органами и передаче в налоговую инспекцию поместу выдачи. Занятие предпринимательской деятельностью физическим лицом почужому патенту рассматривается как незаконное занятиепредпринимательской деятельностью физическим лицом, не имеющим своегопатента, и предъявленные для проверки свидетельство и патент подлежатизъятию контролирующими органами с последующей передачей в налоговуюинспекцию по месту выдачи. Статья 5. Порядок применения упрощенной системы налогообложения,учета и отчетности 1. Официальным документом, удостоверяющим право применениясубъектами малого предпринимательства упрощенной системыналогообложения, учета и отчетности, является патент, выдаваемыйсроком на один календарный год налоговыми органами по месту постановкиорганизацией и индивидуальных предпринимателей на налоговый учет. Форма патента устанавливается Государственной налоговой службойРоссийской Федерации и является единой на всей территории РоссийскойФедерации. 2. Выплата годовой стоимости патента осуществляется организациямии индивидуальными предпринимателями ежеквартально равными долямипропорционально отработанному количеству кварталов от годовойстоимости патента до 30 числа последнего месяца текущего квартала.Оплата стоимости патента засчитывается в счет обязательства по уплатеединого налога организации. (В редакции Закона Липецкой области от25.08.98 г. N 4-оз) 3. Для организаций, применяющих упрощенную системуналогообложения, учета и отчетности, уплачиваемая годовая стоимостьпатента зачисляется в федеральный бюджет, а также в бюджет области всоотношении один к двум. Для индивидуальных предпринимателей уплачиваемая годоваястоимость патента является фиксированным платежом, заменяющим уплатуединого налога на доход за отчетный период в местный бюджет. 4. Организациям патент выдается налоговыми органами по месту ихпостановки на налоговый учет на основе письменного заявления,подаваемого не позднее чем за один месяц до начала очередногоквартала, индивидуальным предпринимателям - не позднее чем за 5 днейдо начала очередного месяца, при соблюдении следующих условий: (Вредакции Закона Липецкой области от 25.08.98 г. N 4-оз) если общее число работников, занятых в организации, не превышаетпредельной численности, установленной в соответствии с настоящимЗаконом; если организация не имеет просроченной задолженности по уплатеналогов и иных обязательных платежей за предыдущий отчетный период, вт.ч. и на момент выдачи патента; (В редакции Закона Липецкой областиот 25.08.98 г. N 4-оз) если организацией своевременно сданы необходимые расчеты поналогам и бухгалтерская отчетность за предыдущий отчетный период. Филиалы и подразделения, являющиеся налогоплательщиками,представляют в налоговый орган по месту постановки на налоговый учетнотариально заверенные копии патентов, выданных организации, непозднее 10 числа первого месяца начавшегося квартала. (В редакцииЗакона Липецкой области от 25.08.98 г. N 4-оз) 5. Решение о переходе организации или индивидуальногопредпринимателя на упрощенную систему налогообложения, учета иотчетности или мотивированный отказ от этого выносится налоговыморганом в десятидневный срок со дня подачи заявления организацией илииндивидуальным предпринимателем. (В редакции Закона Липецкой областиот 25.08.98 г. N 4-оз) 6. При получении патента в налоговом органе организация илииндивидуальный предприниматель предъявляет для регистрации книгу учетадоходов и расходов, в которой указываются наименование организации(фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя), видосуществляемой деятельности (только для индивидуальныхпредпринимателей), местонахождение, номера расчетных и иных счетов,открытых в учреждениях банков. Налоговый орган на первой страницекниги учета доходов и расходов фиксирует регистрационный номер патентаи дату его выдачи. При выдаче патента заполняется также и егодубликат, который хранится в налоговом органе. По истечении срока действия патента по заявлению организации илииндивидуального предпринимателя налоговый орган выдает патент наочередной (годичный) срок действия с регистрацией новой книги учетадоходов и расходов. На патент и книгу доходов и расходов распространяются правилаобращения с отчетностью, установленные действующими нормативнымиактами Российской Федерации. Форма книги учета доходов и расходов и порядок отражения в нейхозяйственных операций субъектами малого предпринимательства,применяющими упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности,устанавливаются Министерством финансов Российской Федерации. 7. По итогам хозяйственной деятельности за отчетный период(квартал) организация предоставляет в налоговый орган в срок до 20-гочисла месяца, следующего за отчетным периодом, расчет подлежащегоуплате единого налога с зачетом оплаченной стоимости патента, а такжевыписку из книги доходов и расходов (по состоянию на последний рабочийдень отчетного периода) с указанием совокупного дохода (валовойвыручки), полученного за отчетный период. При представлении в налоговый орган указанных документоворганизация предъявляет для проверки патент, книгу учета доходов ирасходов, кассовую книгу, а также платежные поручения об уплатеединого налога за отчетный период (с отметкой банка об исполненииплатежа). При превышении определенной настоящим Законом предельнойчисленности работающих налогоплательщики переходят на принятую ранеесистему налогообложения, учета и отчетности, начиная с квартала,следующего за кварталом, в котором должен быть представлен отчетсогласно пункту 7 настоящей статьи. 8. Отказ от применения упрощенной системы налогообложения, учетаи отчетности и обратный переход (возврат) к принятой ранее системеналогообложения, учета и отчетности могут осуществляться юридическимилицами, относящимися к субъектам малого предпринимательства с началаочередного календарного года при условии подачи соответствующегозаявления в налоговый орган в срок не позднее чем за 15 дней дозавершения календарного года и отсутствия задолженности по уплатепатента. (В редакции Законов Липецкой области от 11.05.99 г. N 26-оз) Предприниматели без образования юридического лица могутосуществить отказ от применения упрощенной системы налогообложения,учета и отчетности и обратный переход (возврат) к ранее принятойсистеме налогообложения, учета и отчетности с начала очередногоквартала (календарного года) при условии подачи соответствующегозаявления в налоговый орган в срок не позднее чем за 15 дней дозавершения предыдущего квартала (календарного года). (В редакцииЗакона Липецкой области от 26.11.99 г. N 57-оз) 9. Занятие предпринимательской деятельностью по патентам, но снеуплаченными платежами в срок дает право налоговым органам возбуждатьв установленном порядке ходатайства о запрещении заниматьсяпредпринимательской деятельностью. Виновные привлекаются к административной ответственности и всоответствии с налоговым законодательством и уплатой пени за каждыйдень просрочки платежа, равной пени, установленной за несвоевременнуюуплату налоговых платежей. Статья 6. Ответственность субъектов малого предпринимательства,применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности Установить штраф при утрате патента, а также возврате изъятого вслучаях, указанных в статье 4 п. 5 настоящего Закона, в размере 10установленных законодательством минимальных оплат труда. Суммыуплаченных штрафов зачисляются полностью в бюджеты городов и районов. Ответственность субъектов малого предпринимательства, применяющихупрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, наступает всоответствии с Законом Российской Федерации "Об основах налоговойсистемы в Российской Федерации" и другими законодательными актамиРоссийской Федерации. Статья 7. Вступление в силу настоящего Закона Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 1997 года.Глава администрацииЛипецкой области М.Т.Наролинг.Липецк,30.12.1996г.,N 56-ОЗ Приложение N 1 к Закону Липецкой области от 30.12.1996 N 56-ОЗ Виды предпринимательской деятельности, осуществляемые физическими лицами без образования юридического лица, на которые могут приобретаться патенты, и размеры ежегодной платы за патент (В редакции Закона Липецкой области от 23.08.2001 г. N 160-ОЗ)Виды предпринимательской деятельности Размер платы за патент, руб.1000 ИНДИВИДУАЛЬНОЕ ПРОИЗВОДСТВО ИЗДЕЛИЙ И ТОВАРОВ1002 Изготовление головных уборов из меха 13200 ценных пород1003 Изготовление изделий из меха кролика 6600 и нутрии1005 Изготовление вязаных и вышитых изделий 66001006 Изготовление мебели, других столярных 35100 изделий1007 Изготовление игрушек и сувениров 66001008 Изготовление искусственных цветов и венков 132001009 Изготовление изделий из лозы 66001010 Изготовление памятников 351001011 Художественная роспись изделий 66001012 Валка валенок 44001013 Производство мясопродуктов 1750001099 Изготовление других видов изделий 351002000 БЫТОВОЕ И КОММУНАЛЬНОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ2011 Стенографические, машинописные 5300 и переплетные работы2014 Музыкальное обслуживание 57002016 Сбор, заготовка и реализация вторсырья 3800 (кроме металлолома)2017 Эксплуатация игровых автоматов 95002018 Рекламная деятельность 562002019 Установка и ремонт газового и 9900 сантехнического оборудования квартир2099 Другие виды бытовых услуг 114004000 РЕАЛИЗАЦИЯ ПРОДУКЦИИ, НЕ ОТНОСЯЩЕЙСЯ К ЛИЧНОМУ ПОДСОБНОМУ ХОЗЯЙСТВУ4001 Разведение собак 51004002 Разведение кошек 42004003 Разведение аквариумных рыбок, птиц и прочей 2600 живности4099 Реализация другой продукции 34006000 КОММЕРЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ (торгово - закупочная), осуществляемая на стационарных торговых площадях6001 Торговля продовольственными товарами 44200 (розничная) (кроме 6011 - 6015)6002 Торговля промышленными товарами (розничная) 55200 (кроме 6022 - 6030)6003 Торговля другими видами товаров (розничная) 552006004 Оптовая торговля: - продовольственными товарами 77300 - непродовольственными товарами 1159006005 Общественное питание 329006051 Кафе, бары 552006052 Рестораны 733006006 Книжная торговля 221006011 Хлебобулочные, кондитерские, мукомольные, 22100 крупяные изделия6014 Овощи и фрукты 221006015 Алкогольная продукция 882006016 Смешанная торговля прод. и непрод. 50000 товарами (кроме 6015)6022 Верхняя одежда из меха, кожи 882006023 Ковровые и гардинные изделия 662006024 Автошины, автозапчасти, автоаксессуары 552006025 Автомобили 882006028 Теле-, радио-, видеоаппаратура, 88200 бытовая техника6029 Торговля мебелью 882006030 Теле-, радиозапчасти, антенны, приборы 662006099 Другие виды торгово - закупочной 55200 деятельности6100 ПОСРЕДНИЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ 930006200 ИЗДАТЕЛЬСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ 414007000 СДАЧА ВНАЕМ, В АРЕНДУ ПОМЕЩЕНИЙ7001 Сдача в аренду жилых помещений 1500 (кроме оказания услуг по краткосрочному проживанию)7003 Сдача в аренду автомобилей 55007099 Сдача в аренду другого имущества 20000 Фермерские хозяйства 75 (на 1 га) Приложение N 2 к Закону Липецкой области от 30.12.1996 N 56-ОЗ Виды деятельности, осуществляемые юридическими лицами, на которые могут приобретаться патенты, и размеры ежегодной платы за патент (В редакции Закона Липецкой области от 23.08.2001 г. N 160-ОЗ) N Виды предпринимательской деятельности Ставки патента,п/п руб. 1. Промышленность 66600 2. Производство и переработка с/х продукции, 47200 в т.ч. производство мясопродуктов 250000 3. Розничная торговля: - продовольственными и непродовольственными товарами 59900 - алкогольной продукцией 119800 4. Оптовая торговля: - продовольственными товарами (за исключением алкогольной продукции) 87100 - непродовольственными товарами 116200 - алкогольной продукцией 242000 5. Общественное питание 32900 6. Кафе, бары 55200 7. Рестораны 73300 8. Строительство 102300 9. Услуги 3640010. Посредническая деятельность 11350011. Прочие виды деятельности 25000