Закон Липецкой области от 12.11.1999 № 56-оз
О налоге с продаж
ЗАКОН ЛИПЕЦКОЙ ОБЛАСТИ О налоге с продаж Принят Липецким областнымСоветом депутатов 4 ноября 1999 года (В редакции Законов Липецкой области от 10.01.2000 г. N 60-оз; от 10.04.2000 г. N 80-оз; от 13.09.2000 г. N 110-оз) Статья 1. Общие положения 1. Настоящий Закон в соответствии с Законом Российской Федерации"Об основах налоговой системы в Российской Федерации" определяетусловия и порядок установления на территории Липецкой области налога спродаж. 2. Налог с продаж представляет собой налог на операции по продажеза наличный расчет товаров (работ, услуг) в виде процентной доли ценытовара (работы, услуги) и включается налогоплательщиком в ценутовара, предъявляемую к оплате покупателю (заказчику). 3. Налог с продаж вводится в целях снижения дифференциациидоходов населения. Суммы платежей по данному налогу направляются насоциальные нужды малообеспеченных групп населения (выплату адресныхдотаций, детских пособий, субсидий по оплате услуг жилищно -коммунального хозяйства и другие). Статья 2. Плательщики налога 1. Плательщиками налога с продаж (далее - налогоплательщики) всоответствии с настоящим Законом являются следующие категорииюридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих своюдеятельность без образования юридического лица, самостоятельнореализующих товары (работы, услуги) на территории Липецкой области: а) юридические лица (далее - организации), созданные всоответствии с законодательством Российской Федерации, независимо отместа их государственной регистрации, а также их филиалы,представительства и другие обособленные подразделения, кромеперешедших на упрощенную систему налогообложения; б) иностранные юридические лица, компании и другие корпоративныеобразования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные всоответствии с законодательством иностранных государств, международныеорганизации, их филиалы и представительства, созданные на территорииРоссийской Федерации; в) индивидуальные предприниматели, осуществляющиепредпринимательскую деятельность без образования юридического лица(далее - предприниматели), независимо от места их государственнойрегистрации, в том числе перешедшие на упрощенную системуналогообложения. 2. При реализации товаров (работ, услуг) на территории другихсубъектов Российской Федерации организации и предприниматели,зарегистрированные на территории Липецкой области, уплачивают налог спродаж в бюджетную систему Липецкой области, если они не уплатилиуказанный налог по месту реализации товаров (работ, услуг). 3. организации, их филиалы, представительства и другиеобособленные подразделения, расположенные на территории Липецкойобласти и самостоятельно реализующие товары (работы, услуги), обязаныуплачивать налог с продаж по месту нахождения своих филиалов,представительств и других обособленных подразделений. 4. организации и предприниматели, указанные в пункте 1 настоящейстатьи, с момента перевода на уплату единого налога на вмененный доходдля определенных видов деятельности в соответствии с законом Липецкойобласти от 25.03.99 г. N 23-ОЗ "О едином налоге на вмененный доходдля определенных видов деятельности", уплату налога с продаж непроизводят. Статья 3. Объект налогообложения 1. Объектом налогообложения по налогу с продаж является стоимостьтоваров (работ, услуг), реализуемых в розницу или оптом за наличныйрасчет, кроме товаров (работ, услуг), указанных в пункте 2 настоящейстатьи. 2. Не является объектом налогообложения по налогу с продажстоимость: хлеба и хлебобулочных изделий, молока и молокопродуктов, масларастительного, маргарина, круп, сахара, соли, картофеля, продуктовдетского и диабетического питания, овощей, фруктов; скота и птицы в живом весе, муки, макаронных изделий(произведенных и реализуемых на территории Липецкой области); (Вредакции Закона Липецкой области от 10.04.2000 г. N 80-оз) детской одежды и обуви в том числе спортивной; (В редакции ЗаконаЛипецкой области от 13.09.2000 г. N 110-оз) учебной и учебно - методической литературы (для учащихся ипреподавателей школ, колледжей, профтехучилищ, техникумов, ВУЗов); лекарственных средств и лекарственных препаратов, протезно -ортопедических изделий; (В редакции Закона Липецкой области от17.02.2000 г. N 70-оз) жилищно - коммунальных услуг, а также услуг по сдаче в наемнаселению государственных или муниципальных жилых помещений, и попредоставлению жилья в общежитиях; услуг по строительству жилья; услуг по газификации жилья; услуг в сфере культуры и искусства, оказываемых государственнымии муниципальными учреждениями и организациями культуры и искусства(театры, кинотеатры, концертные организации и коллективы, клубныеучреждения, включая сельские, библиотеки, цирки, лектории, планетарии,парки культуры и отдыха, ботанические сады, зоопарки) при проведениитеатрально - зрелищных, культурно - просветительных мероприятий, в томчисле стоимость входных билетов и абонементов; зданий, сооружений, земельных участков и иных объектов,относящихся к недвижимому имуществу, и ценных бумаг; услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях и уходу забольными и престарелыми; услуг по перевозкам пассажиров и багажа транспортом общегопользования на городских и пригородных маршрутах, а такжеавтомобильным транспортом на междугородных маршрутах; (В редакцииЗакона Липецкой области от 17.02.2000 г. N 70-оз) услуг, предоставляемых кредитными организациями, страховщиками,негосударственными пенсионными фондами, профессиональными участникамирынка ценных бумаг, оказываемых в рамках их деятельности, подлежащейлицензированию, а также услуг, предоставляемых коллегией адвокатов; услуг, оказываемых при оформлении документов населению органамитехнической инвентаризации, органами по регистрации прав на недвижимоеимущество и жилищно - коммунальными организациями; ритуальных услуг, услуг кладбищ и крематориев, услуг попроведению обрядов и церемоний религиозными организациями; услуг, оказываемых уполномоченными органами государственнойвласти и органами местного самоуправления, за которые взимаютсясоответствующие виды пошлин и сборов; товаров (работ, услуг), связанных с учебным, учебно -производственным, научным или воспитательным процессом и производимыхобразовательными учреждениями, независимо от их организационно -правовых форм в части непредпринимательской деятельности,предусмотренной Уставами этих образовательных учреждений; (В редакцииЗакона Липецкой области от 05.06.2000 г. N 95-оз) путевок (курсовок) в санаторно - курортные и оздоровительныеучреждения, учреждения отдыха, реализуемых для детей и инвалидов; услуг химчистки, прачечных, бань; парикмахерских услуг; услуг по ремонту обуви, швейных и трикотажных изделий; - периодических печатных изданий, издающихся и одновременнораспространяющихся на территории области (кроме изданий, в которыхреклама превышает 40 процентов объема отдельного номера периодическогоиздания, изданий эротического характера и газет - дайджестов) ;(Дополнен - Закон Липецкой области от 10.01.2000 г. N 60-оз) - услуг по перевозке, доставке, распространению и реализации поподписке издающихся в области периодических печатных изданий (кромеизданий, в которых реклама превышает 40 процентов объема отдельногономера периодического издания, изданий эротического характера и газет- дайджестов). (Дополнен - Закон Липецкой областиот 10.01.2000 г. N 60-оз) услуг по пассажирским авиаперевозкам в салонах экономкласс а(Дополнен - Закон Липецкой области от 10.04.2000 г. N 80-оз) топлива, реализуемого населению; (Дополнен - Закон Липецкойобласти от 13.09.2000 г. N 110-оз) яйца куриного; (Дополнен - Закон Липецкой области от 13.09.2000г. N 110-оз) школьно - письменных принадлежностей: тетрадей всех видов,пластилина, пеналов, счетных палочек, счетов школьных, дневниковшкольных, тетрадей и альбомов для рисования, альбомов для черчения,папок для тетрадей, обложек для тетрадей, дневников и учебников, кассцифр, букв и слогов, шариковых авторучек и пишущих узлов к ним,карандашей и наборов карандашей всех видов в деревянной оболочке,резинок стиральных, линеек, угольников, лекал, транспортиров,циркулей, готовален, точилок для карандашей; (Дополнен - ЗаконЛипецкой области от 13.09.2000 г. N 110-оз) продукции собственного производства предприятий общественногопитания всех форм собственности, реализуемой учащимсяобщеобразовательных учреждений (Дополнен - Закон Липецкой области от13.09.2000 г. N 110-оз) 3. В целях настоящего закона к продаже за наличный расчетприравнивается продажа с проведением расчетов посредством кредитных ииных платежных карточек, по расчетным чекам банков, по перечислениямсо счетов в банках по поручениям физических лиц, а также передачатоваров (выполнение работ, оказание услуг) населению в обмен на другиетовары (работы, услуги). Статья 4. Налогооблагаемая база 1. Налогооблагаемой базой для исчисления налога с продаж являетсястоимость реализованных товаров (работ, услуг) с налогом надобавленную стоимость, акцизами для подакцизных товаров независимо отместа их изготовления. 2. Налогоплательщики обязаны вести в установленном порядке учетобъектов налогообложения, т.е. осуществлять раздельный стоимостнойучет реализации по двум группам товаров (работ, услуг): - первая группа - товары (работы, услуги), от реализации которыхвзимается налог с продаж; - вторая группа - товары (работы, услуги), от реализации которыхне взимается налог с продаж. Статья 5. Ставка налога 1. Ставка налога с продаж устанавливается в размере 5 процентов. Статья 6. Порядок исчисления и сроки уплаты налога 1. При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиквключает сумму налога в цену (тариф) товара (работы, услуги),предъявляемую к оплате покупателю (заказчику) без выделения в ценниках(тарифах) на товары (работы, услуги) налога с продаж. Указанная суммаопределяется как соответствующая налоговой ставке процентная доляцены товара без учета налога с продаж. 2. Сумма налога с продаж, подлежащая уплате налогоплательщиком,определяется по итогам каждого отчетного (налогового) периода какрезультат умножения облагаемого оборота за данный период на ставкуналога. 3. Уплата налога осуществляется два раза в месяц: 16 и 1 числаследующего месяца, исходя из фактических оборотов по реализациитоваров (работ, услуг), облагаемых налогом с продаж, а в случаеавансового перечисления суммы налога - в размере 1/6 суммы налога,исчисленного за предшествующий квартал. (В редакции Закона Липецкойобласти от 10.04.2000 г. N 80-оз) (Пункт 4 исключен - Закон Липецкой области от 10.04.2000 г. N80-оз) 4. Зачет или возврат излишне уплаченной суммы налога производитсяв соответствии с действующим законодательством. 5. Плательщики налога представляют налоговым органам по местусвоего нахождения расчеты по исчислению и уплате налога в сроки,установленные для предоставления квартального (годового)бухгалтерского отчета по форме, указанной в Приложении. 6. Совокупный доход для целей налогообложения, полученныйпредпринимателями за отчетный период, уменьшается на сумму фактическиначисленного и уплаченного налога с продаж за данный отчетный период. Статья 7. Особенность исчисления и уплаты налога с продажналогоплательщиками, не зарегистрированными на территории Липецкойобласти 1. Организации и предприниматели, реализующие товары (работы,услуги) на территории Липецкой области, не зарегистрированные вналоговых органах Липецкой области, обязаны уплачивать налог с продажв соответствии с настоящим областным законом. 2. Обязанность по приему средств в уплату налога и перечислениюих в бюджет возлагается на сборщиков налогов. Сборщиками в целях исчисления и уплаты налога с продажпризнаются: а) органы местного самоуправления; б) другие организации, уполномоченные органами местногосамоуправления, на территории которых осуществляется реализациятоваров (работ, услуг). 3. При реализации налогоплательщиками, не зарегистрированными натерритории области, облагаемых налогом товаров через вещевые,продуктовые и смешанные рынки, сборщики налогов взимают в день зарабочее место фиксированную плату, зачисляемую в уплату налога спродаж, в городах - в размере 1/2 от минимального размера оплатытруда, в остальных населенных пунктах - в размере 1/3 от указанногоразмера. Сборщики налога обязаны вести учет поступивших сумм налога,применять для оприходования поступивших наличных сумм налога отдельнозарегистрированные в налоговых органах кассовые аппараты, выдающие чекс клише (или иной аналогичной надписью) "Налог с продаж". 4. Сборщики налога представляют в налоговую инспекцию расчеты иперечисляют налог в порядке и на условиях, установленных дляналогоплательщиков, выделяя в расчете суммы собранного налогаотдельной строкой без указания стоимости реализованных товаров. 5. За неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных нанего обязанностей сборщик налогов несет ответственность в соответствиис действующим законодательством Российской Федерации. Статья 8. Порядок осуществления денежных расчетов с населением В целях контроля за полнотой уплаты налога с продажналогоплательщики обязаны производить денежные расчеты с населениемпри реализации товаров (работ, услуг) на территории Липецкой области сприменением контрольно - кассовых машин, за исключением отдельныхкатегорий организаций, предприятий (в том числе физических лиц,осуществляющих предпринимательскую деятельность без образованияюридического лица, в случае осуществления ими торговых операций илиоказания услуг) и учреждений, которые в силу специфики своейдеятельности либо особенностей местонахождения могут осуществлятьденежные расчеты с населением без применения контрольно - кассовыхмашин в соответствии с Перечнем, утверждаемым ПравительствомРоссийской Федерации. Статья 9. Ответственность за нарушения настоящего закона 1. За нарушения настоящего закона плательщики и их должностныелица несут ответственность в соответствии с действующимзаконодательством Российской Федерации. 2. В случае непредставления налоговым органам необходимых длярасчета налогов документов, отсутствия учета объектов налогообложенияили ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего кневозможности исчислять налог с продаж, налоговые органы вправеопределять сумму налога, подлежащую внесению налогоплательщиком вбюджет, расчетным путем. 3. Контроль за внесением налога в бюджет осуществляетсяналоговыми органами в соответствии с их компетенцией. Статья 10. Заключительные положения 1. Суммы платежей по налогу с продаж зачисляются в областной иместные бюджеты (код бюджетной классификации 10207000) в размересоответственно 40 и 60 процентов. Сумма налога с продаж, подлежащая зачислению в областной бюджет,может направляться в местные бюджеты в размерах, ежегодно определяемыхпри утверждении областного бюджета. 2. В связи с введением налога с продаж на территории Липецкойобласти не взимаются налоги, предусмотренные подпунктом "г" пункта 1статьи 20, а также подпунктами "г", "е", "и", "к", "л", "м", "н", "о","п", "р", "с", "т", "у", "ф", "х", "ц" пункта 1 статьи 21 ЗаконаРоссийской Федерации "Об основах налоговой системы в РоссийскойФедерации", а также признаются утратившими силу нормативные правовыеакты органов местного самоуправления в части введениявышеперечисленных налогов и сборов. 3. Настоящий закон вводится на территории области с 1 января 2000года.Глава администрацииЛипецкой области О.П.КоролевЛипецк,12.11.1999г.,N 56-ОЗ Приложение к Закону Липецкой области от 12 ноября 1999 г. N 56-ОЗ (В редакции Закона Липецкой области от 10.04.2000 г. N 80-оз) В инспекцию МНС РФ ____________________ Дата высылки расчета ____________________ (район) "____" ______________ г. от __________________________________________________________ Штамп или отметка___________________________________ налогового органа___________________________________(полное наименование организации, ИНН)___________________________________фамилия ответственного лица(исполнителя) РАСЧЕТ по налогу с продаж за _______________ года квартал -----T------------------------------------------------T----------¬¦ N ¦ Показатели ¦ тыс. руб.¦+----+------------------------------------------------+----------+¦ 1. ¦Стоимость товаров (работ, услуг), реализованных ¦ ¦¦ ¦за наличный расчет всего, в том числе: ¦ ¦+----+------------------------------------------------+----------+¦ 1а.¦облагаемых налогом с продаж ¦ ¦+----+------------------------------------------------+----------+¦ 1б.¦не облагаемых налогом с продаж ¦ ¦+----+------------------------------------------------+----------+¦ 1в.¦стоимость облагаемых налогом с продаж товаров ¦ ¦¦ ¦(работ, услуг), реализованных в других субъектах¦ ¦¦ ¦РФ <*> ¦ ¦+----+------------------------------------------------+----------+¦ 2. ¦Ставка налога с продаж в процентах ¦ ¦+----+------------------------------------------------+----------+¦ 3. ¦Сумма налога с продаж, подлежащая взносу в ¦ ¦¦ ¦бюджет, всего ¦ ¦¦ ¦(стр. 1а х стр. 2) : (100 + ставка налога ¦ ¦¦ ¦с продаж) % ¦ ¦¦ ¦в том числе по срокам уплаты: ¦ ¦¦ ¦16 числа 1 месяца квартала ¦ ¦¦ ¦ 1 числа 2 месяца квартала ¦ ¦¦ ¦16 числа 2 месяца квартала ¦ ¦¦ ¦ 1 числа 3 месяца квартала ¦ ¦¦ ¦16 числа 3 месяца квартала ¦ ¦¦ ¦ 1 числа 1 месяца след. квартала ¦ ¦+----+------------------------------------------------+----------+¦ 4. ¦Уплачено налога с продаж за отчетный период ¦ ¦+----+------------------------------------------------+----------+¦ 5. ¦Подлежит к доплате "+"; к возврату "-" ¦ ¦¦ ¦(стр. 3 - стр. 4) ¦ ¦L----+------------------------------------------------+----------- РУКОВОДИТЕЛЬ ГЛАВНЫЙ БУХГАЛТЕР__________________ __________________ подпись подпись -------------------------------- <*> Заполняется в случаях уплаты организацией или индивидуальнымпредпринимателем налога с продаж со стоимости товаров (работ, услуг) вдругом регионе РФ.