Распоряжение Администрации Липецкой области от 05.02.2007 № 58-р
О порядке учета и расходования средств, полученных получателями средств областного бюджета, финансируемыми на основании смет доходов и расходов, от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
Р А С П О Р Я Ж Е Н И Е АДМИНИСТРАЦИИ ЛИПЕЦКОЙ ОБЛАСТИ 05.02.2007г. г.Липецк N 58-р Утратилo силу - Распоряжение Администрации Липецкой области от 16.05.2008 г. N 216-р О порядке учета и расходования средств,полученных получателями средств областногобюджета, финансируемыми на основании сметдоходов и расходов, от предпринимательскойи иной приносящей доход деятельности В соответствии с Законом области "Об областном бюджете на 2007год": 1. Утвердить Порядок учета и расходования средств, полученныхполучателями средств областного бюджета, финансируемыми на основаниисмет доходов и расходов, от предпринимательской и иной приносящейдоход деятельности, согласно приложению. 2. Контроль за исполнением настоящего распоряжения возложить назаместителя главы администрации области Глуховкину Т.А.Глава администрацииЛипецкой области О.П.Королев Приложение к распоряжению администрации Липецкой области от 5 февраля 2007 г. N 58-р ПОРЯДОК УЧЕТА И РАСХОДОВАНИЯ СРЕДСТВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПОЛУЧАТЕЛЯМИ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА, ФИНАНСИРУЕМЫМИ НА ОСНОВАНИИ СМЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ, ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 1. Общие положения 1.1. Операции со средствами, полученными от предпринимательской ииной приносящей доход деятельности получателями средств областногобюджета, финансируемыми на основании смет доходов и расходов,отражаются на лицевых счетах для учета операций со средствами,полученными от предпринимательской и иной приносящей доходдеятельности, открытых им в управлении финансов области. Для учета вышеуказанных средств управлению финансов области(далее - управление финансов) открывается в ГРКЦ ГУ Банка России поЛипецкой области на балансовом счете N 40603 лицевой счет с признаком"3" в четырнадцатом разряде номера лицевого счета (далее - счетуправления финансов). 1.2. В настоящем Порядке применяются следующие термины и понятия. Клиент - получатель средств областного бюджета, финансируемый наосновании смет доходов и расходов (далее - получатель средств),которому в управлении финансов в установленном порядке открыт лицевойсчет для учета операций со средствами, полученными отпредпринимательской и иной приносящей доход деятельности. Средства, полученные от предпринимательской и иной приносящейдоход деятельности, - средства, полученные клиентами из внебюджетныхисточников, образование и расходование которых установленозаконодательными актами, решениями Президента Российской Федерации иПравительства Российской Федерации, нормативными правовыми актамиорганов государственной власти, учредительными документами получателейсредств, гражданско-правовыми договорами (далее - внебюджетныесредства). Смета доходов и расходов по внебюджетным средствам - документ,составляемый клиентом на текущий финансовый год, утверждаемый впорядке, установленном главным распорядителем средств областногобюджета (далее - главный распорядитель средств), и определяющий объемыпоступлений внебюджетных средств с указанием источников образования инаправлений использования этих средств в структуре показателейклассификации расходов бюджетов Российской Федерации. Лицевой счет для учета операций со средствами, полученнымиклиентом от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности,- регистр аналитического учета управления финансов, предназначенныйдля отражения в учете операций по поступлению и расходованиювнебюджетных средств (далее - лицевой счет по учету внебюджетныхсредств). Кассовый расход - операция по списанию средств с лицевого счетапо учету внебюджетных средств в оплату принятых клиентом денежныхобязательств, подлежащих оплате за счет внебюджетных средств. 1.3. Операции, отраженные на лицевых счетах по учету внебюджетныхсредств, являются объектами бюджетного учета исполнения смет доходови расходов по внебюджетным средствам клиентов. Указанные операциипроизводятся в валюте Российской Федерации на основании платежныхдокументов. Учет операций на лицевых счетах по учету внебюджетных средствосуществляется нарастающим итогом с начала финансового года вструктуре показателей классификации расходов бюджетов РоссийскойФедерации. 1.4. Управление финансов при открытии клиентам лицевых счетов поучету внебюджетных средств использует учетный номер, присвоенныйданному клиенту при открытии лицевых счетов для учета операций сосредствами областного бюджета, с отличительным признаком "1" в первомразряде номера лицевого счета. 1.5. Клиенты в течение 5 дней после открытия в управлениифинансов лицевого счета по учету внебюджетных средств закрывают вучреждении Банка России или кредитной организации (далее - учреждениибанка) счета по учету средств от предпринимательской и иной приносящейдоход деятельности. Остатки средств перечисляются на лицевой счетклиента, открытый для учета внебюджетных средств в управлениифинансов, с указанием кодов доходов бюджетной классификации РоссийскойФедерации в соответствии с разрешением. 1.6. Клиенты, расположенные за пределами г. Липецка, на основанииразрешений, выданных управлением финансов (приложение N 1),используют счет, открытый в учреждении банка на балансовом счете40603, для учета операций по обеспечению наличными деньгами и взносаналичных денежных средств по внебюджетным источникам, поступивших вкассу клиента. Для оформления разрешения на открытие счета в учреждении банкадля учета операций по обеспечению наличными деньгами и взноса наличныхденежных средств по внебюджетным источникам клиенты представляют вуправление финансов сведения о текущих счетах по учету внебюджетныхсредств, открытых в учреждениях банка, и информацию о характереопераций, осуществляемых на данных счетах. Три подписанных экземпляра разрешения выдаются клиенту дляоткрытия в учреждении банка счета и проставления отметки банка оботкрытии этого счета, после чего один экземпляр остается в учреждениибанка, второй экземпляр с отметкой банка - у клиента, третий экземплярс отметкой банка в трехдневный срок со дня открытия счетапредставляется клиентом в управление финансов. Не допускается расходование наличных денежных средств из выручки,поступающей в кассу, минуя лицевой счет клиента, открытый вуправлении финансов. В случае расходования клиентом денежных средств из выручки,поступившей в кассу или на счет клиента в учреждении банка, минуя счетуправления финансов, управление финансов отзывает разрешение и выдаетвладельцу счета под расписку уведомление об отзыве разрешения(приложение N 2). По получении уведомления владелец счета закрывает впорядке, установленном Банком России, счет по учету средств,полученных от предпринимательской и иной приносящей доходдеятельности, открытый в учреждении банка на балансовом счете 40603.Уведомление об отзыве разрешения с отметкой банка о закрытии текущегосчета в трехдневный срок представляется владельцем счета в управлениефинансов. Повторно выдача разрешения допускается только послеустранения владельцем счета допущенных нарушений. В случае ликвидации или реорганизации клиента, а также отменынормативных правовых актов, являющихся основанием для образования ииспользования внебюджетных средств, отзыв разрешения осуществляется ввышеуказанном порядке. 2. Порядок выдачи разрешений на открытие лицевых счетов по учету внебюджетных средств в управлении финансов 2.1. Разрешение на открытие лицевых счетов по учету средств,полученных от предпринимательской и иной приносящей доходдеятельности, в управлении финансов области (далее - разрешение)подведомственному получателю средств выдается главным распорядителемсредств, в ведении которого он находится. 2.2. Для оформления разрешения подведомственные получателисредств представляют главным распорядителям средств следующиедокументы: - заявление на выдачу разрешения на открытие лицевого счета поучету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящейдоход деятельности, в управлении финансов области (приложение N 3); - заполненный бланк разрешения на открытие лицевого счета поучету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящейдоход деятельности, в управлении финансов области (приложение N 4) втрех экземплярах; - копии законодательных актов, решений Президента РоссийскойФедерации и Правительства Российской Федерации, нормативных правовыхактов органов государственной власти, учредительных документов, атакже гражданско-правовых договоров, являющихся основанием дляобразования и использования внебюджетных средств. 2.3. Главный распорядитель средств проверяет обоснованностьисточников образования и направления расходования внебюджетныхсредств, и, в случае отсутствия замечаний по данным документам,экземпляры разрешений подписываются руководителем и главнымбухгалтером и заверяются печатью. Один экземпляр разрешения остается у главного распорядителя,второй экземпляр представляется в управление финансов одновременно сдокументами на открытие лицевого счета, третий - возвращаетсяподведомственному получателю средств. Все выданные разрешения регистрируются главным распорядителемсредств в журнале регистрации выдачи разрешений на открытие лицевыхсчетов по учету средств, полученных от предпринимательской и инойприносящей доход деятельности, в управлении финансов области(приложение N 5) с присвоением разрешениям номеров и выдаютсяподведомственному получателю средств под расписку в журнале. Структура номера разрешения состоит из 6 разрядов:|———————————————|———————————————|———————————————|———————————————|———————————————|———————————————|———————————————||Номера |1 |2 |3 |4 |5 |6 ||разрядов | | | | | | ||———————————————|———————————————|———————————————|———————————————|———————————————|———————————————|———————————————| где с 1 по 3 разряды - учетный номер получателя средствобластного бюджета, с 4 по 6 разряды - порядковый номер разрешения. 2.4. В случае принятия и введения в действие законодательныхактов, решений Президента и Правительства Российской Федерации,нормативных правовых актов органов государственной власти,учредительных документов, упраздняющих или устанавливающих источникиобразования и (или) направления расходования внебюджетных средств,оформляются дополнения к разрешению (приложение N 6). Структура номера дополнения к разрешению состоит из 8 разрядов:|———————————————|————————————|———————————|———————————|———————————|———————————|————————————|———————————|———————————||Номера |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 ||разрядов | | | | | | | | ||———————————————|————————————|———————————|———————————|———————————|———————————|————————————|———————————|———————————| где с 1 по 6 разряды - номер разрешения, к которому разработанодополнение, с 7 по 8 разряды - номер дополнения. Дополнения к разрешениям оформляются в порядке, предусмотренномпунктами 2.2 и 2.3 настоящего Порядка. 2.5. В случае внутриведомственной реорганизации или ликвидацииподведомственного получателя средств главный распорядитель средств вдесятидневный срок со дня принятия решения о реорганизации илиликвидации оформляет Уведомление об отзыве разрешения на открытиелицевого счета по учету средств, полученных от предпринимательской ииной приносящей доход деятельности, в управлении финансов области(приложение N 7) в трех экземплярах. Один экземпляр уведомления об отзыве разрешения остается углавного распорядителя средств, второй экземпляр представляется вуправление финансов, третий - получателю средств. Разрешения и дополнения к разрешениям, по которым оформлен отзыв,считаются утратившими силу с даты, указанной в уведомлении об отзыверазрешения. 2.6. Оформление разрешений (дополнений к разрешениям), отзывразрешений для главных распорядителей средств производится управлениемфинансов в порядке, установленном пунктами 2.1 - 2.5 настоящегоПорядка. 3. Порядок открытия лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в управлении финансов 3.1. Для оформления открытия лицевого счета по учету средств,полученных от предпринимательской и иной приносящей доходдеятельности, клиент представляет в управление финансов следующиедокументы: а) разрешение на открытие лицевого счета по учету средств,полученных от предпринимательской и иной приносящей доходдеятельности, в управлении финансов, оформленное по установленнойформе; б) заявление на открытие лицевого счета по учету средств,полученных от предпринимательской и иной приносящей доходдеятельности, в управлении финансов (приложение N 8). Управление финансов имеет право дополнительно запрашиватьнормативные правовые акты и иные документы, указанные в разрешении,являющиеся основанием для образования и использования внебюджетныхсредств. Представленные документы хранятся в деле по оформлению лицевогосчета у начальника отдела казначейского исполнения бюджета. 3.2. Открытие клиенту лицевого счета по учету внебюджетныхсредств осуществляется по разрешительной надписи руководителя иначальника отдела казначейского исполнения бюджета (лиц, ихзамещающих) управления финансов на заявлении об открытии лицевогосчета по учету внебюджетных средств после представления в управлениефинансов документов, указанных в пункте 3.1 настоящего Порядка. Лицевые счета по учету внебюджетных средств регистрируютсяуправлением финансов в журнале регистрации лицевых счетов в порядке,аналогичном порядку открытия и ведения управлением финансов лицевыхсчетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета. Управление финансов оформляет извещение об открытии лицевогосчета и передает его клиенту. 3.3. Для учета операций на лицевом счете по учету внебюджетныхсредств клиент представляет в управление финансов смету доходов ирасходов по внебюджетным средствам на текущий финансовый год.Утвержденная смета доходов и расходов по внебюджетным средствам втечение финансового года может уточняться в порядке, установленномглавным распорядителем средств, и представляться в управлениефинансов. 4. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов 4.1. При изменении наименования клиента, не вызванного егореорганизацией и не связанного с изменением его подчиненности илиорганизационно-правового статуса, клиент в течение месяца со дня егопереименования представляет в управление финансов копию документа обизменении наименования, заверенную учредителем или вышестоящимраспорядителем средств, а также заявление на переоформление лицевогосчета (приложение N 9) и разрешение на открытие лицевого счета поучету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящейдоход деятельности, в управлении финансов. Управление финансов переоформляет лицевой счет и извещает об этомклиента. 4.2. При реорганизации клиента в управление финансовпредставляется копия документа о реорганизации, а также документы,указанные в пункте 3.1 настоящего Порядка. 4.3. При ликвидации клиента в управление финансов представляетсякопия документа о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии суказанием в нем срока действия ликвидационной комиссии. По завершении работы ликвидационной комиссии заявление назакрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией. Вуправление финансов одновременно с заявлением представляется копиявыписки из единого государственного реестра юридических лиц оликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке. 4.4. Лицевые счета по учету внебюджетных средств закрываютсяуправлением финансов: а) по заявлению клиента на закрытие лицевого счета (приложение N10); б) при отзыве в установленном порядке ранее выданного разрешения; в) по окончании финансового года, если в течение данногофинансового года операции на лицевом счете по учету внебюджетныхсредств не производились и остатка внебюджетных средств не имеется; г) в иных случаях, предусмотренных действующим законодательством. 4.5. На дату закрытия лицевого счета по учету внебюджетныхсредств клиент и управление финансов должны произвести сверку движенияи остатков сумм внебюджетных средств с начала финансового года подень закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются актом (приложение N 11), которыйсоставляется в двух экземплярах и подписывается руководителями клиентаи управления финансов (их заместителями). Денежные средства, поступившие на счет управления финансов вадрес клиента, после закрытия его лицевого счета по учету внебюджетныхсредств, подлежат перечислению в соответствии с реквизитами,указанными в заявлении клиента. 5. Учет операций на лицевых счетах по учету внебюджетных средств 5.1. Внебюджетные средства, поступившие на счет управленияфинансов на основании платежных документов плательщиков, подлежатотражению на лицевых счетах по учету внебюджетных средствсоответствующих клиентов в соответствии с классификацией доходовбюджетов Российской Федерации. Оформление плательщиками расчетных документов на зачислениедоходов, полученных от предпринимательской и иной приносящей доходдеятельности, осуществляется в соответствии с требованиями,установленными нормативными документами Центрального Банка РоссийскойФедерации и Министерства финансов Российской Федерации. В платежныхдокументах в поле "Получатель" после наименования управления финансовв скобках указывается наименование клиента и номер его лицевого счетапо учету внебюджетных средств, в поле 101 - "08" статус плательщикаиных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, в поле 104 -показатель кода доходов бюджетов в соответствии с бюджетнойклассификацией Российской Федерации с указанием кода администраторапоступлений в бюджет, в поле 105 - код ОКАТО муниципальногообразования в соответствии с Общероссийским классификатором объектовадминистративно-территориального деления, на территории которогомобилизуются данные платежи, в полях 106 - 110 расчетного документапроставляется "0", а в поле "Назначение платежа" дополнительноуказывается наименование источников образования дохода в соответствиис разрешением. Взнос наличных денежных средств по внебюджетным источникам,поступивших в кассу клиента, расположенного в г. Липецке,осуществляется по объявлениям на взнос наличными на счет управленияфинансов. В поле "получатель" указывается наименование управленияфинансов и номер его банковского счета N 40603, в скобках -наименование клиента, внесшего наличные деньги, номер его лицевогосчета, показатель кода доходов бюджетов в соответствии с бюджетнойклассификацией Российской Федерации и наименование источниковобразования дохода в соответствии с разрешением или показатели кодоврасходной классификации в случае восстановления кассовых расходов. Взнос наличных денежных средств по внебюджетным источникам,поступивших в кассу клиента, расположенного за пределами г. Липецка,осуществляется по объявлениям на взнос наличными на счет клиента,открытый в учреждении банка для учета операций по обеспечениюналичными деньгами и взноса наличных денежных средств по внебюджетнымисточникам. Все поступления, зачисленные на счет клиента, открытый вучреждении банка для учета операций по обеспечению наличными деньгамии взноса наличных денежных средств по внебюджетным источникам,подлежат перечислению не позднее 10, 20 и последнего дня месяца налицевой счет клиента, открытый в управлении финансов на балансовомсчете 40603, с указанием кода доходов бюджетов в соответствии сбюджетной классификацией Российской Федерации и наименованиемисточников образования дохода в соответствии с разрешением илипоказателей кодов расходной классификации в случае восстановлениякассовых расходов. Наличие остатков средств на счетах клиентов,открытых в учреждениях банка для учета операций по обеспечениюналичными деньгами и взноса наличных денежных средств по внебюджетнымисточникам по состоянию на 1 января следующего финансового года недопускается. 5.2. Доходы бюджетного учреждения от оказания платных услуг,поступившие на лицевой счет клиента, первоначально направляются напокрытие расходов, связанных с осуществлением деятельности,направленной на получение дохода, и уплату налогов и сборов,предусмотренных законодательством о налогах и сборах. В оставшейсяпосле налогообложения части доходы от платных услуг по итогамналогового периода, установленного по налогу на прибыль, полностьюперечисляются в доход областного бюджета и доводятся до бюджетногоучреждения в качестве лимитов бюджетных обязательств. 5.3. Платежные документы на осуществление кассового расходапредставляются клиентами в управление финансов в электронном виде и набумажных носителях в двух экземплярах с приложением документов,служащих основанием платежа (договоры, счета, счета-фактуры, актывыполненных работ и др.). Первый экземпляр платежного порученияоформляется подписями должностных лиц и оттиском печати клиента. Платежные документы на осуществление кассового расходапринимаются управлением финансов от клиента только в пределахсвободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете по учетувнебюджетных средств. Уполномоченный работник управления финансовпроверяет представленные клиентом платежные документы на правильностьоформления, а также соблюдение установленных правил расчетов,правильность указания реквизитов, соответствие карточкам образцовподписей, идентичность электронного и бумажного экземпляров платежныхпоручений, соответствие указанных в них показателей классификациирасходов бюджетов Российской Федерации содержанию операции и сметедоходов и расходов по внебюджетным средствам. Выдача и использование чековых книжек для получения наличныхденег клиентами, расположенными в г. Липецке, осуществляется всоответствии с действующими нормативными документами Центральногобанка Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерациив порядке, аналогичном порядку обеспечения наличными денежнымисредствами получателей средств за счет областного бюджета. Обеспечение наличными денежными средствами клиентов,расположенных за пределами г. Липецка, осуществляется на основанииплатежных поручений на перечисление денежных средств с лицевого счетаклиента, открытого в управлении финансов, на счет клиента, открытый вучреждении банка. Бланки денежных чековых книжек клиент получает вучреждении банка в порядке, установленном нормативными документамиБанка России. Управление финансов отказывает в приеме платежного поручения иоформлении чека на получение наличных денег и не несет ответственностиза этот отказ в случае: - непредставления клиентом утвержденной сметы доходов и расходовпо внебюджетным средствам на текущий финансовый год; недостаточности средств на лицевом счете по учету внебюджетныхсредств; - выявления нарушений в оформлении платежных поручений,несоответствия реквизитов в электронном и бумажном вариантах платежныхпоручений; - непредставления первичных документов, служащих основанием дляпроведения платежа; - несоответствия подписей или оттиска печати на платежномдокументе образцам подписей и оттиска печати в карточке; - несоответствия указанных в платежном поручении показателейклассификации расходов бюджетов Российской Федерации содержаниюоперации и смете доходов и расходов по внебюджетным средствам,направлениям их использования в соответствии с разрешением. 5.4. Управление финансов имеет право получать от клиентадополнительную информацию, связанную с проведением операций полицевому счету по учету внебюджетных средств клиента. 5.5. Управление финансов в установленном порядке представляет вучреждение банка платежные документы для осуществления им платежа сосчета управления финансов и отражает кассовый расход на лицевых счетахпо учету внебюджетных средств соответствующих клиентов в соответствиис показателями классификации расходов бюджетов Российской Федерации,указанными клиентом в платежном документе. 5.6. Управление финансов в течение операционного дня послепоступления выписки банка из своего счета отражает эти операции налицевых счетах по учету внебюджетных средств соответствующих клиентови выдает им выписки из их лицевых счетов по учету внебюджетных средствс приложением копий платежных документов с отметкой отделаказначейского исполнения бюджета. 5.7. Ежемесячно, не позднее третьего числа месяца, следующего заотчетным, управление финансов и его клиенты осуществляют сверкуостатков, а также операций по движению средств, учтенных на лицевыхсчетах по учету внебюджетных средств клиентов. Сверка производится путем предоставления управлением финансовклиенту информации о состоянии лицевого счета по учету внебюджетныхсредств клиента, сформированного нарастающим итогом с начала года напервое число месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе илив электронном виде. При отсутствии возражений клиента в письменной форме в течениетрех рабочих дней с даты вручения ему указанной копии лицевого счетасовершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете,считаются подтвержденными. Подтверждение клиентом лицевого счета по учету внебюджетныхсредств в электронном виде осуществляется в соответствии с заключенныммежду ним и управлением финансов договором об электронном обменеинформацией. 5.8. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся уклиента в процессе исполнения сметы доходов и расходов по внебюджетнымсредствам текущего года, учитываются на лицевом счете по учетувнебюджетных средств как восстановление кассового расхода с отражениемпо тем показателям классификации расходов бюджетов РоссийскойФедерации, по которым был произведен кассовый расход. Суммыдебиторской задолженности прошлых лет отражаются на лицевом счете поучету внебюджетных средств в доходах клиента без включения вразрешение указанного источника образования внебюджетных средств. В платежном поручении дебитора по возврату средств обязательнодолжна содержаться ссылка на номер и дату платежного порученияклиента, на основании которого ранее был осуществлен платеж, либоуказаны иные причины возврата средств. 5.9. Остаток внебюджетных средств предшествовавшего финансовогогода в текущем финансовом году подлежит учету на лицевом счете клиентапо учету внебюджетных средств как вступительный остаток средств на 1января текущего финансового года. 5.10. Суммы, зачисленные на счет управления финансов, безуказания (ошибочного указания) наименования получателя средств илиномера его лицевого счета учитываются как "Суммы до выяснения". Поистечении десяти календарных дней со дня их поступления на счетуправление финансов: зачисляет данные суммы на лицевой счет клиента, если клиентомпредставлена дополнительная информация в письменной форме, завереннаяподписями руководителя и главного бухгалтера клиента, о получателесредств; возвращает данные суммы отправителю, если идентифицировать платежне представляется возможным. 5.11. В случае, если в платежном документе отсутствует ссылка наисточник образования внебюджетных средств или он не соответствуетисточникам, указанным в разрешении, управление финансов зачисляетсумму поступлений на лицевой счет клиента без права ее расходования довнесения в установленном порядке соответствующих дополнений вразрешение или представления клиентом дополнительной информации обисточнике образования внебюджетных средств, заверенной подписямируководителя и главного бухгалтера клиента. 5.12. Клиент по всем произведенным в течение отчетного периодаоперациям с внебюджетными средствами составляет и представляетотчетность в порядке, установленном Министерством финансов РоссийскойФедерации. 5.13. Управление финансов в порядке, установленном Центральнымбанком Российской Федерации, устанавливает единый лимит остатка кассыклиента на лицевом счете получателя для учета операций со средствамиобластного бюджета и лицевом счете по учету внебюджетных средств. 6. Порядок ведения лицевых счетов по учету внебюджетных средств 6.1. Управление финансов отражает операции с внебюджетнымисредствами на лицевых счетах по учету внебюджетных средств нарастающимитогом с начала финансового года в соответствии с бюджетнойклассификацией Российской Федерации. 6.2. На лицевом счете по учету внебюджетных средств подлежатотражению: - объем поступлений внебюджетных средств и направленийиспользования этих средств в соответствии с утвержденной сметойдоходов и расходов по внебюджетным средствам нарастающим итогом сначала финансового года; - остаток внебюджетных средств на начало текущего финансовогогода; - суммы внебюджетных средств, поступившие в течение текущегофинансового года в соответствии с классификацией доходов бюджетовРоссийской Федерации, в том числе суммы средств без праварасходования; - возврат внебюджетных средств, в т.ч. возврат ошибочнозачисленных средств отправителю, платежи в уплату налогов и сборов вбюджеты различных уровней, перечисление доходов от оказания платныхуслуг в доход областного бюджета; - кассовые расходы, произведенные за счет внебюджетных средств втечение текущего финансового года в соответствии с классификациейрасходов бюджетов Российской Федерации; - восстановление кассовых расходов, произведенных за счетвнебюджетных средств в соответствии с классификацией расходов бюджетовРоссийской Федерации; - остаток внебюджетных средств на отчетную дату. 7. Выписки из лицевых счетов по учету внебюджетных средств 7.1. Выписки из лицевых счетов по учету внебюджетных средствклиентов за данный операционный день (далее - выписка) с приложениямиброшюруются управлением финансов в хронологическом порядке в отдельныедела. Вторые экземпляры выписок с необходимыми приложениями и сотметкой управления финансов на каждом приложении и на каждой выпискев сроки, установленные пунктом 5.6 настоящего Порядка, выдаются лицам,имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету поучету внебюджетных средств, или их представителям по доверенности,оформленной в установленном порядке. 7.2. В выписке из лицевого счета по учету внебюджетных средствклиента подлежат отражению: входящий на начало дня и исходящий на конец дня остаткивнебюджетных средств: суммы поступивших внебюджетных средств за данный операционныйдень по каждой операции; суммы кассового расхода и восстановления кассового расходавнебюджетных средств за данный операционный день по каждой операции посоответствующим показателям классификации расходов бюджетовРоссийской Федерации; реквизиты платежных документов по каждой операции. 7.3. Клиент не позднее трех рабочих дней после получения выпискиобязан письменно сообщить управлению финансов о суммах, ошибочнозаписанных на его лицевой счет по учету внебюджетных средств. Приотсутствии возражений в указанные сроки операции, отраженные налицевом счете по учету внебюджетных средств, и остатки на этом счетесчитаются подтвержденными. Управление финансов при обнаружении ошибочных записей,произведенных им на лицевом счете по учету внебюджетных средств,вправе вносить без согласия клиента исправительные записи в лицевойсчет в пределах текущего финансового года. Указанные записи отражаютсяв бюджетном учете на основании мемориального ордера управленияфинансов на дату обнаружения ошибки с последующим уведомлением клиентане позднее следующего дня после оформления исправительной записи. 7.4. В случае утери клиентом выписки из лицевого счета по учетувнебюджетных средств или приложений к ней их дубликаты могут бытьвыданы управлением финансов клиенту по его письменному заявлению сразрешения начальника отдела казначейского исполнения бюджета илидругого уполномоченного руководителем управления финансов работника. Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиентыобязаны направлять в управление финансов в трехдневный срок со дняполучения очередной выписки. 7.5. Обращение взыскания на внебюджетные средства, находящиеся налицевых счетах, открытых в управлении финансов, по обязательствам,принятым бюджетными учреждениями, производится в порядке,установленном законодательством Российской Федерации. Управление финансов осуществляет учет операций по исполнениютребований, содержащихся в исполнительных листах судебных органов, вразрезе показателей классификации расходов бюджетов РоссийскойФедерации. 7.6. Управление финансов приостанавливает оплату расходов за счетвнебюджетных средств с лицевого счета клиента в случаенепредставления им бюджетной отчетности, а также в иных случаяхнарушения действующего законодательства. 7.7. Информация сторонним организациям о движении денежныхсредств на лицевых счетах по учету внебюджетных средств клиентовпредоставляется в случаях, предусмотренных действующимзаконодательством. 7.8. Управление финансов и клиенты при несоблюдении положенийнастоящего Порядка несут ответственность в соответствии сзаконодательством Российской Федерации. Приложение 1 РАЗРЕШЕНИЕ НА ОТКРЫТИЕ СЧЕТА ПО УЧЕТУ СРЕДСТВ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ"___" _____________ г. N _________________Управление финансов Липецкой области______________________________________________________________________________ (наименование получателя средств) ИНН/КПП __________________________________________________________________ юридический адрес ________________________________________________________открыть ______________________________________________________________________ (наименование подразделения расчетной сети Банка России или кредитной организации)текущий счет по учету средств, полученных от предпринимательской и инойприносящей доход деятельности, для зачисления и расходования средств последующим направлениям использования:|—————|———————————————————————|———————————————————————————|—————————————————————————————————————————————————||N |Источники |Направления |Наименование, номер и дата законодательного ||п/п |образования |использования |акта, решения Президента Российской Федерации,|| | | |Правительства Российской Федерации, || | | |нормативного правового акта органов || | | |государственной власти <*> ||—————|———————————————————————|———————————————————————————|—————————————————————————————————————————————————||1 |2 |3 |4 ||—————|———————————————————————|———————————————————————————|—————————————————————————————————————————————————|| | | | ||—————|———————————————————————|———————————————————————————|—————————————————————————————————————————————————|| | | | ||—————|———————————————————————|———————————————————————————|—————————————————————————————————————————————————|Срок действия разрешения: с _______________ по ________________ (включительно)Начальник управления финансов области_________ _____________________(подпись) (расшифровка подписи)Начальник отдела казначейского исполнения бюджета_________ _____________________(подпись) (расшифровка подписи) М.П.______________________________________________________________________________Отметки учреждения Центрального банка Российской Федерации или кредитнойорганизации______________________________________________________________________________ (наименование учреждения Центрального банка Российской Федерации или кредитной организации)Разрешение получено "___" __________ г. Открыт счет N ______________________ Дата открытия счета ________________Главный бухгалтер ___________ Место ______________________ (подпись) печати (расшифровка подписи) Приложение 2 УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ ОТЗЫВЕ РАЗРЕШЕНИЯ"___" _____________ г. N ______________Управление финансов Липецкой области отзывает разрешение от "___" _________ г.N ____, выданное ____________________________________________________________, (наименование получателя средств)на открытие счета в __________________________________________________________ (наименование учреждения Центрального банка Российской Федерации или кредитной организации)Причина отзыва:______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________Начальник управления финансов области_________ _____________________(подпись) (расшифровка подписи)Начальник отдела казначейского исполнения бюджета_________ _____________________(подпись) (расшифровка подписи) М.П.______________________________________________________________________________Отметки учреждения Центрального банка Российской Федерации или кредитнойорганизации______________________________________________________________________________ (наименование учреждения Центрального банка Российской Федерации или кредитной организации)Уведомление получено "__" ___________ г. Закрыт счет N _____________________ Дата закрытия счета _______________Главный бухгалтер _________ Место _____________________ (подпись) печати (расшифровка подписи) Приложение 3______________________________________________________________________________ (наименование главного распорядителя средств, в ведении которого находится получатель средств областного бюджета) ЗАЯВЛЕНИЕ НА ВЫДАЧУ РАЗРЕШЕНИЯ НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА ПО УЧЕТУ СРЕДСТВ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, В УПРАВЛЕНИИ ФИНАНСОВ ОБЛАСТИ______________________________________________________________________________ (наименование получателя бюджетных средств)просит выдать разрешение на открытие лицевого счета по учету средств,полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, вуправлении финансов области.Руководитель _________ __________________________ (подпись) (расшифровка подписи)Главный бухгалтер _________ __________________________ (подпись) (расшифровка подписи) х) Оформляется на бланке получателя бюджетных средств"___" ____________ 200_ г. Приложение 4 РАЗРЕШЕНИЕ НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА ПО УЧЕТУ СРЕДСТВ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, В УПРАВЛЕНИИ ФИНАНСОВ ОБЛАСТИ"__" ______________ г. N _____________________________________________________________________ разрешает открыть (наименование органа, выдавшего разрешение)______________________________________________________________________________ (наименование получателя средств) ИНН/КПП _________________________________________ код по ППП юридический адрес __________________________________________ ____________________________________________________________лицевой счет по учету средств, полученных от предпринимательской и инойприносящей доход деятельности, в управлении финансов области для зачисления ирасходования средств по следующим направлениям использования:|—————|——————————————————————|——————————————————————————|———————————————————————————————————————————————————||N |Источники |Направления |Наименование, номер и дата законодательного ||п/п |образования |использования |акта, решения Президента Российской Федерации, || | | |Правительства Российской Федерации, || | | |нормативного правового акта органов || | | |государственной власти <*> ||—————|——————————————————————|——————————————————————————|———————————————————————————————————————————————————||1 |2 |3 |4 ||—————|——————————————————————|——————————————————————————|———————————————————————————————————————————————————|| | | | ||—————|——————————————————————|——————————————————————————|———————————————————————————————————————————————————|| | | | ||—————|——————————————————————|——————————————————————————|———————————————————————————————————————————————————| -------------------------------- <*> Указываются наименования, номера и даты утверждения законодательныхактов, решений Президента Российской Федерации, Правительства РоссийскойФедерации, нормативных правовых актов органов государственной власти иучредительных документов получателей средств, являющихся основанием дляобразования и использования данного источника внебюджетных средств.Наименование органа, выдавшего разрешениеРуководитель_________ _____________________(подпись) (расшифровка подписи)Начальник отдела (главный бухгалтер)_________ _____________________(подпись) (расшифровка подписи) М.П. Приложение 5 ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ВЫДАЧИ РАЗРЕШЕНИЙ НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ПО УЧЕТУ СРЕДСТВ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, В УПРАВЛЕНИИ ФИНАНСОВ ОБЛАСТИ |—————|————————————————|———————————————|—————————————————————————————————————————————————————————————-------—-—|—————————————————————————--——||N |Поступление |Получатель |Разрешение (дополнение к разрешению) |Уведомление об отзыве ||п/п |документов в |бюджетных | |разрешения || |орган, |средств | | || |выдавший | | | || |разрешение | | | || |(дата) | | | || | | |———————|————————|—————————————————————-————————--——|————————————————-——| || | | |Дата |Номер |Получено |Отправлено | || | | | | |———————|——————————————————————--——|———————————|———————|————————|————————|———————————|| | | | | |Дата |Получатель |Наиме- |Дата |Номер |Дата |Причина || | | | | | | |нование | | | |отзыва || | | | | | | |получа- | | | | || | | | | | | |теля | | | | || | | | | | | |бюджет- ных| | | | || | | | | | | | | | | | || | | | | | | |средств | | | | || | | | | | |—————————|————————|———————| | | | | || | | | | | |Ф.И.О. |долж- |под- | | | | | || | | | | | | |ность |пись | | | | | ||—————|————————————————|———————————————|———————|————————|———————|—————————|————————|———————|———————————|———————|————————|————————|———————————||1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10 |11 |12 |13 |14 ||—————|————————————————|———————————————|———————|————————|———————|—————————|————————|———————|———————————|———————|————————|————————|———————————| Приложение 6 ДОПОЛНЕНИЕ N _____________ К РАЗРЕШЕНИЮ N _________________"__" ______________ г.____________________________________________________________ разрешает открыть (наименование органа, выдавшего разрешение)______________________________________________________________________________ (наименование получателя средств) ИНН/КПП ______________________________________ код по ППП юридический адрес Сведения об изменении источников формирования и направлений использования внебюджетных средств|—————|————————————————————|————————————————————————|——————————————————————————————————————————————————————||N |Источники |Направления |Наименование, номер и дата законодательного ||п/п |образования |использования |акта, решения Президента Российской Федерации, || | | |Правительства Российской Федерации, нормативного || | | |правового акта органов государственной власти <*> || | | | ||—————|————————————————————|————————————————————————|——————————————————————————————————————————————————————||1 |2 |3 |4 ||—————|————————————————————|————————————————————————|——————————————————————————————————————————————————————|| | | | ||—————|————————————————————|————————————————————————|——————————————————————————————————————————————————————|| | | | ||—————|————————————————————|————————————————————————|——————————————————————————————————————————————————————| -------------------------------- <*> Указываются наименования, номера и даты утверждения законодательныхактов, решений Президента Российской Федерации, Правительства РоссийскойФедерации, нормативных правовых актов органов государственной власти иучредительных документов получателей средств, являющихся основанием дляобразования и использования данного источника внебюджетных средств.Наименование органа, выдавшего разрешениеРуководитель_________ _____________________(подпись) (расшифровка подписи)Начальник отдела (главный бухгалтер)_________ _____________________(подпись) (расшифровка подписи) М.П. Приложение 7 УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ ОТЗЫВЕ РАЗРЕШЕНИЯ НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА ПО УЧЕТУ СРЕДСТВ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, В УПРАВЛЕНИИ ФИНАНСОВ ОБЛАСТИ"__" ______________ г.______________________________________________________________________________ (наименование органа, выдавшего разрешение)отзывает разрешение от "__" _________ N ___________, выданное ______________________________________________________________________________________________ (наименование получателя средств)___________________________________________________________________ код по ППП____________________________________________________________________ в связи с______________________________________________________________________________ (причина отзыва: реорганизация, ликвидация)Наименование органа, выдавшего разрешениеРуководитель_________ ____________________(подпись) (расшифровка подписи)Начальник отдела (главный бухгалтер)_________ ____________________(подпись) (расшифровка подписи) М.П. Приложение 8 ЗАЯВЛЕНИЕ НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА В управление финансов Липецкой области от: __________________________________________________________________________ Наименование клиента __________________________________________________________________________ ИНН клиента __________________________________________________________________________ Наименование вышестоящего распорядителя средств __________________________________________________________________________ ИНН вышестоящего распорядителя средств Юридический адрес: _______________________________________________________В соответствии с Порядком учета и расходования средств, полученныхполучателями средств областного бюджета, финансируемыми на основании сметдоходов и расходов, от предпринимательской и иной приносящей доходдеятельности, утвержденным распоряжением администрации области от"__" _________ 200_ г. N _____, просьба открыть лицевой счет по учету операцийсо средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доходдеятельности.Руководитель _________________________________________________________________Главный бухгалтер ____________________________________________________________М.П. "__" __________ 200_ г.______________________________________________________________________________Отметки управления финансовДокументы на открытие лицевого счета проверили:Работник отраслевого отдела _____________________ (______________________)"___" _________ 200_ г. Подпись Ф.И.О.Юрист _____________________ (______________________)"___" _________ 200_ г. Подпись Ф.И.О.Работник отдела казначейскогоисполнения бюджета"___" _________ 200_ г. _____________________ (_______________________) Подпись Ф.И.О.Открыть лицевой счет N _____________________________________________ разрешаю.Начальник управления финансовобласти"___" _________ 200_ г. _____________________ (______________________) Подпись Ф.И.О.Лицевой счет открытНачальник отдела казначейскогоисполнения бюджета"__" __________ 200_ г. _____________________ (______________________) Подпись Ф.И.О.М.П. Приложение 9 ЗАЯВЛЕНИЕ НА ПЕРЕОФОРМЛЕНИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА N _________ От "__" __________ 200__ г. __________________________________________________________________________ (ИНН, КПП, полное наименование клиента)Причина переоформления _______________________________________________________Основание для переоформления _________________________________________________ (наименование, номер и дата документа)______________________________________________________________________________Прошу изменить наименование клиента на следующее:______________________________________________________________________________ (ИНН, КПП, полное наименование клиента)Приложения: 1. _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________Руководитель _________________________________________________________________Главный бухгалтер ____________________________________________________________М.П. "__" __________ 200__ г.______________________________________________________________________________Отметка управления финансовДокументы на переоформление лицевого счета проверили:Работник отраслевого отдела _____________________ ______________________"___" _________ 200_ г. Подпись Ф.И.О.Юрист _____________________ ______________________"___" _________ 200_ г. Подпись Ф.И.О.Работник отдела казначейскогоисполнения бюджета"___" _________ 200_ г. _____________________ ______________________ Подпись Ф.И.О.Переоформить лицевой счет N ________________________________________ разрешаю.Начальник управления финансовобласти"___" _________ 200_ г. _____________________ ______________________ Подпись Ф.И.О.Лицевой счет открытНачальник отдела казначейскогоисполнения бюджета"___" __________ 200_ г. _____________________ ______________________ Подпись Ф.И.О.М.П. Приложение 10 ЗАЯВЛЕНИЕ НА ЗАКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА В управление финансов Липецкой области от: __________________________________________________________________________ Наименование клиента __________________________________________________________________________ ИНН клиента __________________________________________________________________________ Наименование вышестоящего распорядителя средств __________________________________________________________________________ ИНН вышестоящего распорядителя средств Юридический адрес: _______________________________________________________Прошу закрыть лицевой счетВ связи ______________________________________________________________________ (указать причину)Приложения: 1. _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________Реквизиты для перечисления средств, поступивших после закрытия счета:__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________Руководитель _________________________________________________________________Главный бухгалтер ____________________________________________________________М.П. "___" ____________ 200__ г.______________________________________________________________________________Отметки управления финансовДокументы на закрытие лицевого счета проверили:Работник отраслевого отдела ______________________ (____________________)"___" _________ 200__ г. Подпись Ф.И.О.Юрист ______________________ (____________________)"___" _________ 200__ г. Подпись Ф.И.О.Работник отдела казначейскогоисполнения бюджета"___" _________ 200__ г. ______________________ (____________________) Подпись Ф.И.О.Закрыть лицевой счет N _____________________________________________ разрешаю.Начальник управления финансовобласти"___" _________ 200__ г. ______________________ (____________________) Подпись Ф.И.О.Лицевой счет закрытНачальник отдела казначейскогоисполнения бюджета"___" __________ 200__ г. ______________________ (____________________) Подпись Ф.И.О.М.П. Приложение 11 Утверждаю УтверждаюРуководитель клиента Начальник управления финансов_________ _____________________ _________ _____________________(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)"___" ___________ г. "___" ___________ г. АКТ сверки операций по лицевому счету получателя средств областного бюджета по средствам, полученным от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности от "___" ___________ г.Управление финансов областиКлиент ____________________Единица измерения: руб.|————————————————————|———————————————|————————————————|————————————————————|———————————————|——————————————————||Код бюджетной |Остаток |Поступило |Кассовые расходы |Остаток |В том числе без ||классификации |денежных |доходов с |с начала года |денежных |права || |средств на |начала года |(с учетом |средств на |расходования || |начало года |(с учетом |восстановления |дату закрытия| || | |возврата) |кассовых |счета | || | | |расходов) | | ||————————————————————|———————————————|————————————————|————————————————————|———————————————|——————————————————||1 |2 |3 |4 |5 |6 ||————————————————————|———————————————|————————————————|————————————————————|———————————————|——————————————————|Клиент Управление финансов областиГлавный бухгалтер Начальник отдела казначейского исполнения бюджета_________ _____________________ _________ _____________________(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)Исполнитель Исполнитель_________ _____________________ _________ _____________________(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи) М.П. М.П.