Постановление Администрации Липецкой области от 29.07.2005 № 122
Об утверждении Порядка составления перспективного (среднесрочного) финансового плана и Методики формирования перспективного (среднесрочного) финансового плана Липецкой области
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е АДМИНИСТРАЦИИ ЛИПЕЦКОЙ ОБЛАСТИ 29.07.2005г. г.Липецк N 122 Утратилo силу - Постановление Администрации Липецкой области от 28.08.2007 г. N 120 Об утверждении Порядка составленияперспективного (среднесрочного)финансового плана и Методики формированияперспективного (среднесрочного)финансового плана Липецкой области В соответствии со статьей 174 Бюджетного кодекса РоссийскойФедерации администрация области постановляет: 1. Утвердить Порядок составления перспективного (среднесрочного)финансового плана Липецкой области (далее - Порядок) (согласноприложению N 1). 2. Утвердить Методику формирования перспективного(среднесрочного) финансового плана Липецкой области (согласноприложению N 2). 3. Рекомендовать главам администраций муниципальных образованийобласти организовать работу по формированию перспективных(среднесрочных) финансовых планов муниципальных образований области. 4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить назаместителя главы администрации области Глуховкину Т.А.Глава администрацииЛипецкой области О.П.Королев Приложение N 1 к постановлению администрации области от 29 июля 2005 г. N 122 ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ ПЕРСПЕКТИВНОГО (СРЕДНЕСРОЧНОГО) ФИНАНСОВОГО ПЛАНА ЛИПЕЦКОЙ ОБЛАСТИ 1. Общие положения 1.1. Настоящий Порядок регламентирует составление перспективного(среднесрочного) финансового плана Липецкой области (далее - ПФП) вцелях обеспечения системности планирования, упорядочения работы поформированию ПФП и установления единого порядка формирования основныхпараметров областного бюджета. ПФП составляется в соответствии сдействующим бюджетным законодательством. 1.2. ПФП - документ, формируемый одновременно с проектомобластного бюджета на очередной финансовый год на основесреднесрочного прогноза социально-экономического развития области исодержащий данные о прогнозных возможностях областного бюджета помобилизации доходов, привлечению государственных заимствований ифинансированию основных расходов областного бюджета. 1.3. ПФП разрабатывается в целях: информирования о финансовом отражении среднесрочных тенденцийразвития экономики и социальной сферы; комплексного прогнозирования финансовых последствийразрабатываемых и реализуемых реформ, программ, законов; выявления необходимости и возможности осуществления в перспективемер в области финансовой политики; отслеживания долгосрочных негативных тенденций и своевременногопринятия соответствующих мер. 2. Составление ПФП 2.1. Составление ПФП осуществляет управление финансовадминистрации области в сроки, установленные для составленияобластного бюджета на очередной финансовый год. 2.2. ПФП составляется на три года, из которых: первый год - год, на который составляется бюджет; следующие два года - плановый период, на протяжении которогопрослеживаются результаты заявленной финансово-экономической политики. 2.3. ПФП разрабатывается на основе прогнозасоциально-экономического развития области, проводимой налоговой ибюджетной политики, приоритетов социально-экономического развития насреднесрочную перспективу. 2.4. Для составления ПФП в сроки, устанавливаемые постановлениемадминистрации области о разработке проекта ПФП и закона об областномбюджете на очередной финансовый год, в управление финансовадминистрации области представляется на планируемый период в двухвариантах (реалистичном и оптимистичном) следующая информация(показатели): 2.4.1. Управлением экономики администрации области: индекс физического объема валового регионального продукта (ВРП); темп роста потребительских цен (индекс инфляции); темп роста фонда оплаты труда; темп роста прибыли прибыльных предприятий; перечень областных целевых программ, предлагаемых кфинансированию. 2.4.2. Комитетом по управлению госимуществом области: прогноз поступления доходов от имущества, находящегося вобластной собственности; прогноз поступления арендной платы за землю, подлежащейзачислению в областной бюджет. 2.4.3. Администраторами расходов областного бюджета - прогнозпоступления доходов в областной бюджет от предпринимательской и инойприносящей доход деятельности. 2.5. В случае необходимости перечень показателей может бытьрасширен. 2.6. ПФП составляется по укрупненным показателям бюджетнойклассификации в соответствии с Методикой формирования перспективного(среднесрочного) финансового плана Липецкой области. Исходной базойдля формирования ПФП являются параметры областного бюджета текущегогода. Для расчета отдельных показателей ПФП могут быть использованыданные отчета об исполнении областного бюджета за прошедший год иожидаемое исполнение областного бюджета за текущий год. 2.7. Составление ПФП производится в три этапа: первый этап - разработка двух вариантов ПФП исходя из сценарныхусловий социально-экономического развития ежегодно разрабатываемыхМинистерством экономического развития и торговли РФ; второй этап - рассмотрение вариантов ПФП межведомственнойкомиссией, создаваемой администрацией области в установленном порядке; третий этап - подготовка материалов для утверждения ПФПадминистрацией области. 2.8. Показатели ПФП являются основой при составлении областногобюджета на очередной финансовый год. 2.9. Проект ПФП вносится на рассмотрение и утверждениеадминистрации области в сроки, установленные для проекта областногобюджета на очередной финансовый год. 2.10. ПФП одновременно с проектом областного бюджета на очереднойфинансовый год представляется в областной Совет депутатов. 2.11. ПФП ежегодно корректируется согласно показателямсреднесрочного прогноза социально-экономического развития области, приэтом плановый период сдвигается на один год вперед. 2.12. Корректировка показателей ПФП осуществляется путемутверждения ПФП на очередной трехлетний период. Уточнение показателей, использованных при формировании ПФП,осуществляется непрерывно в течение всего цикла финансовогопланирования в целях разработки ПФП на следующие периоды и контроляреализации ПФП. 3. Утверждение проекта перспективного финансового планаосуществляется администрацией области по следующей форме: Перспективный финансовый план на _____ - _____ годы -------------------------T--------T-------T-------------------------------¬¦ Показатели ¦Отчетный¦Текущий¦ Плановый период ¦¦ ¦ год ¦ год +----------T----------T---------+¦ ¦ ¦ ¦ 1-й год ¦ 2-й год ¦ 3-й год ¦+------------------------+--------+-------+----------+----------+---------+¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦+------------------------+--------+-------+----------+----------+---------+¦ Областной бюджет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+------------------------+--------+-------+----------+----------+---------+¦Доходы - всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+------------------------+--------+-------+----------+----------+---------+¦Расходы - всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+------------------------+--------+-------+----------+----------+---------+¦в том числе межбюджетные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦трансферты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+------------------------+--------+-------+----------+----------+---------+¦из них: бюджетам других ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦уровней ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+------------------------+--------+-------+----------+----------+---------+¦Профицит (+) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+------------------------+--------+-------+----------+----------+---------+¦Дефицит (-) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+------------------------+--------+-------+----------+----------+---------+¦ Государственный долг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ области ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+------------------------+--------+-------+----------+----------+---------+¦На начало года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+------------------------+--------+-------+----------+----------+---------+¦На конец года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+------------------------+--------+-------+----------+----------+---------+¦ Справочно: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+------------------------+--------+-------+----------+----------+---------+¦Консолидированные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦бюджеты органов местного¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦самоуправления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+------------------------+--------+-------+----------+----------+---------+¦Доходы без межбюджетных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦трансфертов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+------------------------+--------+-------+----------+----------+---------+¦Доходы с учетом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦межбюджетных трансфертов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+------------------------+--------+-------+----------+----------+---------+¦Расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+------------------------+--------+-------+----------+----------+---------+¦Профицит (+) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+------------------------+--------+-------+----------+----------+---------+¦Дефицит (-) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+------------------------+--------+-------+----------+----------+---------+¦Итого по бюджетной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦системе области ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+------------------------+--------+-------+----------+----------+---------+¦Доходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+------------------------+--------+-------+----------+----------+---------+¦Расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦L------------------------+--------+-------+----------+----------+---------- Приложение N 2 к постановлению администрации области от 29 июля 2005 г. N 122 МЕТОДИКА ФОРМИРОВАНИЯ ПЕРСПЕКТИВНОГО (СРЕДНЕСРОЧНОГО) ФИНАНСОВОГО ПЛАНА ЛИПЕЦКОЙ ОБЛАСТИ 1. Формирование доходов 1.1. Расчет доходов составляется в двух вариантах исходя изосновных направлений налоговой и бюджетной политики и основывается наследующих макроэкономических показателях развития области: индексе физического объема валового регионального продукта (ВРП); темпе роста потребительских цен (индекс инфляции); темпе роста фонда оплаты труда; темпе роста прибыли прибыльных предприятий. 1.2. Структура доходной части ПФП состоит из четырех частей: налоговых доходов; неналоговых доходов; доходов от предпринимательской и иной приносящей доходдеятельности; безвозмездных перечислений. 1.3. Прогнозирование доходной части ПФП. Расчет доходов ПФП осуществляется методом, предусматривающимкорректировку выбранных базовых показателей (основных видов налоговыхи неналоговых доходов) на темп роста (снижения) значениясоответствующего макроэкономического показателя с учетом поправочныхкоэффициентов, задаваемых на каждый прогнозируемый год в видеизменения налоговых ставок, нормативов отчислений. В качестве базовых показателей доходов используются: налог на доходы физических лиц; налог на прибыль организаций; акцизы; налог на имущество организаций; арендная плата за землю; арендная плата за имущество, находящееся в областнойсобственности. Расчет прогноза налогового (неналогового) дохода по налогу(неналоговому доходу) j на год i производится по следующей формуле: НД = НД * ТРМП * (t /t ) * (НО /НО ), где ij (i-1)j ij (i-1)j ij (i-1)j i - год, на который составляется расчет; (i-1) - год, предшествующий i (принимаемый за базовую основу при составлениирасчета на i год); j - индекс (код) налога (неналогового дохода); НД - расчетный объем налога (неналогового дохода) j на год i; ij НД - расчетный объем налога (неналогового дохода) j на год, (j-1)jпредшествующий году i; ТРМП - темп роста налоговой базы по налогу (неналоговому доходу) j; t - ставка налога (неналогового дохода) j на год i; ij t - ставка налога (неналогового дохода) j на год, предшествующий i; (i-1)j HO - норматив отчисления налога (неналогового дохода) j в областной бюджет ijна год i; HO - норматив отчисления налога (неналогового дохода) j в областной (i-1)jбюджет на год, предшествующий i. По остальным налоговым и неналоговым доходам рассчитываетсясуммированный объем текущего года, который корректируется напрогнозируемый индекс потребительских цен. При расчете доходов бюджета применяются нормативы отчисленийналоговых и неналоговых доходов, закрепленные за областным бюджетом надолгосрочной основе полностью или частично в соответствии с Бюджетнымкодексом Российской Федерации. Расчет доходов от предпринимательской и иной приносящей доходдеятельности принимается в объемах, представляемых администраторамиэтих доходов в двух вариантах, составленных с учетом индексапотребительских цен и особенностей отраслевого характера. Расчет безвозмездных поступлений производится на основании данныхМинистерства финансов Российской Федерации о средствах, подлежащихперечислению в бюджеты субъектов Российской Федерации. 2. Формирование расходов 2.1. Исходными данными для расчета расходов ПФП являются: основные направления бюджетной политики; темп роста фонда оплаты труда; темп роста потребительских цен (индекс инфляции); величина прожиточного минимума; процентная ставка рефинансирования, установленная Центральнымбанком Российской Федерации. 2.2. Структура расходной части ПФП состоит из четырех частей: расходов, за исключением расходов по областным целевым программами обслуживанию государственного долга области; расходов за счет доходов от предпринимательской и иной приносящейдоход деятельности; расходов по реализации областных целевых программ; расходов по обслуживанию государственного долга области. 2.3. Расчет расходов, за исключением расходов по областнымцелевым программам и обслуживанию государственного долга,осуществляется по функциональной структуре (раздел, подраздел) свыделением экономических статей. Расходы по оплате труда и начислениям на оплату трударассчитываются на основе соответствующих расходов текущего года сучетом прогнозируемого темпа роста фонда оплаты труда и ставки единогосоциального налога по формуле: Р оп.тр.i = Р оп.тр.i-1 tФОТi-1 к i, где i - год, на который составляется расчет; i-1 - год, предшествующий i (принимаемый за базовую основу присоставлении расчета на i год); Р оп.тр.i - расходы по оплате труда и начислениям на оплату трудагода на i год; Р оп.тр.i-1 - расходы по оплате труда и начислениям на оплатутруда года, предшествующего i; tФОТi-1 к i - темп роста фонда оплаты труда года i-1 к i. Расходы по приобретению услуг определяются на основе расходовтекущего года с учетом прогнозируемого темпа роста потребительских цен(индекса инфляции) по формуле: Р пр.усл.i = Р пр.усл.i-1 * t пцуi-1 к i, где Р пр.усл.i - расходы по приобретению услуг i года; Р пр.усл.i-1 - расходы по приобретению услуг года,предшествующего i; t пцуi-1 к i - темп роста по приобретению услуг года i-1 к i. Прогноз расходов по другим расходам определяется на основерасходов текущего года с учетом прогнозируемого темпа ростапотребительских цен (индекса инфляции) по формуле: Р пр.р.i = Р пр.р.i-1 * t п.ц.i-1 к i, где Р пр.р.i - прогноз расходов по прочим расходам i года; Р пр.р.i-1 - расходы по прочим расходам года, предшествующего i; t п.ц.i-1 к i - темп роста потребительских цен года i-1 к i. Расходы, за исключением расходов по областным целевым программами обслуживанию государственного долга на планируемый год,рассчитываются путем суммирования по формуле: Рi = Р оп.тр.i + Р пр.ус.i + Р пр.р.i, где Рi - расходы, за исключением расходов по областным целевымпрограммам и обслуживанию государственного долга на планируемый год. 2.4. Расчетный объем расходов за счет доходов отпредпринимательской и иной приносящей доход деятельности соответствуетсумме доходов, представляемых администраторами этих доходов в двухвариантах, рассчитанных с учетом индекса потребительских цен иособенностей отраслевого характера. 2.5. Расчет расходов областного бюджета по реализации областныхцелевых программ, включая областную адресную инвестиционную программу,производится исходя из приоритетов социально-экономического развитияобласти с учетом утвержденных областных целевых программ и проектовобластных целевых программ. 2.6. Объем расходов по обслуживанию государственного долгаобласти определяется исходя из его фактического и предельного объемовна начало планируемого периода, графиков гашения действующих кредитныхдоговоров, прогноза привлечения кредитов на финансирование дефицитаобластного бюджета планируемого периода с учетом риска неисполненияобязательств по предоставленным государственным гарантиям области. Вкачестве расчетной ставки при определении расходов на обслуживаниегосударственного долга используется процентная ставкарефинансирования, установленная Центральным банком РоссийскойФедерации. 3. Расчет дефицита (профицита) и источников его финансирования 3.1. Объем дефицита (профицита) рассчитывается как разница междуобъемом доходов и расходов и должен соответствовать требованиям,установленным Бюджетным кодексом Российской Федерации. 3.2. Источники финансирования дефицита определяются исходя изпланируемых доходов от продажи акций, находящихся в государственнойсобственности области, остатков средств областного бюджета на началопланируемого периода, кредитов, полученных из бюджетов других уровнейи от кредитных организаций, займов, осуществляемых путем выпускаценных бумаг области. 4. Расчет объема государственного долга области Государственный долг области может существовать в формах,установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации. Объем государственного долга области рассчитывается исходя из егопредельного и фактического объемов на начало планируемого периода,прогнозируемого дефицита на соответствующий планируемый период,графиков получения и гашения кредитов и займов, других долговыхобязательств программы государственных внутренних заимствованийобласти, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации,законами и иными нормативными правовыми актами.