Постановление Администрации Липецкой области от 07.10.2019 № 430
Об утверждении порядков формирования перечня налоговых расходов Липецкой области и оценки налоговых расходов Липецкой области
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
АДМИНИСТРАЦИИ ЛИПЕЦКОЙ ОБЛАСТИ
| 07.10.2019 г. | г.Липецк | N 430 |
Обутверждении порядков формирования перечня налоговых расходов Липецкой области иоценки налоговых расходов Липецкой области
В соответствии состатьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлениемПравительства Российской Федерации от 22 июня 2019 года N 796 "Об общихтребованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации имуниципальных образований" администрация Липецкой области постановляет:
1. Утвердить Порядокформирования перечня налоговых расходов Липецкой области согласно приложению 1.
2. Утвердить Порядокоценки налоговых расходов Липецкой области согласно приложению 2.
| Исполняющий обязанности главы администрации Липецкой области | Н.Ф.Тагинцев |
Приложение 1
к постановлению
администрации области
"Об утверждениипорядков
формирования перечняналоговых
расходов Липецкойобласти
и оценки налоговыхрасходов
Липецкойобласти"
ПОРЯДОК
ФОРМИРОВАНИЯ ПЕРЕЧНЯНАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ ЛИПЕЦКОЙ ОБЛАСТИ
1. Настоящий Порядокопределяет процедуру формирования перечня налоговых расходов Липецкой области(далее - Перечень налоговых расходов).
2. Перечень налоговыхрасходов содержит сведения о распределении налоговых расходов Липецкой области(далее - налоговые расходы) в соответствии с целями государственных программЛипецкой области (далее - государственные программы), структурных элементовгосударственных программ и (или) целями социально-экономической политикиЛипецкой области, не относящимися к государственным программам, а также обисполнительных органах государственной власти Липецкой области, ответственныхза достижение соответствующих налоговому расходу целей государственнойпрограммы и (или) целей социально-экономической политики Липецкой области, неотносящихся к государственным программам (далее - кураторы налоговых расходов).
3. Перечень налоговыхрасходов формируется ежегодно в электронной форме в соответствии с приложениемк настоящему Порядку.
4. В целяхформирования Перечня налоговых расходов:
1) управлениефинансов Липецкой области (далее - управление финансов) до 1 февраля направляетв управление экономики администрации Липецкой области (далее - управлениеэкономики) информацию о налоговых расходах, действовавших в отчетном году и вгоду, предшествующем отчетному году, содержащую:
наименование налога;
наименованиеналогового расхода;
нормативные правовыеакты, которыми предусматриваются льготы, с указанием соответствующих положений(статей, частей, пунктов, подпунктов, абзацев);
категорииналогоплательщиков, для которых предусмотрены льготы;
условияпредоставления льгот;
дату вступления всилу нормативных правовых актов, устанавливающих льготы;
дату вступления всилу нормативных правовых актов, отменяющих льготы;
2) управлениеэкономики:
до 15 апреляраспределяет налоговые расходы по государственным программам, их структурнымэлементам, целям социально-экономической политики Липецкой области, неотносящимся к государственным программам, и закрепляет кураторов налоговыхрасходов;
до 1 июня размещаетПеречень налоговых расходов на официальном сайте администрации Липецкой областив информационно-телекоммуникационной сети Интернет по адресу:https://admlip.ru.
5. В случае введенияновых налоговых расходов и (или) отмены действующих налоговых расходовуправление финансов уведомляет управление экономики о введении новогоналогового расхода, изменении действующего налогового расхода или его отмене втечение 10 рабочих дней со дня, следующего за днем принятия соответствующегонормативного правового акта.
Управление экономикив течение 10 рабочих дней со дня, следующего за днем получения уведомления отуправления финансов, вносит соответствующие изменения в Перечень налоговыхрасходов, закрепляет куратора налоговых расходов для вновь введенных налоговыхрасходов.
Приложение
к Порядкуформирования
перечня налоговыхрасходов
Липецкой области
Переченьналоговых расходов Липецкой области
Таблица
| N п/п | Наименование налога | Наименование налогового расхода | Нормативные правовые акты, которыми предусматриваются льготы | Категория налогоплательщиков, для которых предусмотрены льготы | Условия предоставления льгот | Дата вступления в силу нормативных правовых актов, устанавливающих льготы | Дата вступления в силу нормативных правовых актов, отменяющих льготы | Наименование государственной программы Липецкой области, наименование нормативных правовых актов, определяющих цели социально-экономической политики Липецкой области | Наименование структурного элемента государственной программы Липецкой области (задача, подпрограмма) | Наименование куратора налогового расхода |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
Приложение 2
к постановлению
администрации области
"Об утверждениипорядков
формирования перечняналоговых
расходов Липецкойобласти
и оценки налоговыхрасходов
Липецкойобласти"
ПОРЯДОК
ОЦЕНКИ НАЛОГОВЫХРАСХОДОВ ЛИПЕЦКОЙ ОБЛАСТИ
1. Настоящий Порядокопределяет правила проведения оценки налоговых расходов Липецкой области (далее- налоговые расходы).
2. Оценка налоговыхрасходов включает в себя комплекс мероприятий по оценке объемов налоговыхрасходов, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам, а также пооценке эффективности налоговых расходов.
3. В целях проведенияоценки налоговых расходов:
1) управлениефинансов Липецкой области (далее - управление финансов):
до 1 февралянаправляет в управление Федеральной налоговой службы по Липецкой областисведения о категориях плательщиков налогов с указанием обуславливающихсоответствующие налоговые расходы нормативных правовых актов Липецкой области,в том числе действовавших в отчетном году и в году, предшествующем отчетномугоду;
до 10 апрелянаправляет в управление экономики администрации Липецкой области (далее -управление экономики) сведения:
о категорияхплательщиков налогов с указанием обуславливающих соответствующие налоговыерасходы нормативных правовых актов Липецкой области, в том числе действовавшихв отчетном году и в году, предшествующем отчетному году;
о количествеплательщиков, воспользовавшихся льготами;
о суммах выпадающихдоходов консолидированного бюджета Липецкой области по каждому налоговомурасходу;
об объемах налогов,задекларированных для уплаты плательщиками в консолидированный бюджет Липецкойобласти по каждому налоговому расходу, в отношении налоговых расходов,предполагающих стимулирование экономической активности субъектовпредпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов бюджетаЛипецкой области (далее - стимулирующие налоговые расходы);
до 1 июня направляетв Министерство финансов Российской Федерации данные для оценки эффективностиналоговых расходов по перечню согласно приложению 1 к настоящему Порядку;
до 20 июля направляетв управление экономики сведения об объеме льгот за отчетный финансовый год, атакже по стимулирующим налоговым расходам, обусловленных льготами по налогу наприбыль организаций и налогу на имущество организаций, сведения о налогах,задекларированных для уплаты плательщиками, имеющими право на льготы, вотчетном году;
до 20 августа принеобходимости направляет в Министерство финансов Российской Федерацииуточненную информацию для оценки эффективности налоговых расходов по перечнюсогласно приложению 1 к настоящему Порядку;
2) управлениеэкономики:
до 15 апрелязакрепляет налоговые расходы за исполнительными органами государственной властиЛипецкой области, ответственными за достижение соответствующих налоговомурасходу целей государственной программы Липецкой области (далее - государственныепрограммы) и (или) целей социально-экономической политики Липецкой области, неотносящихся к государственным программам (далее - кураторы налоговых расходов),и доводит до них указанную информацию;
до 25 мая:
обобщает результатыоценки эффективности налоговых расходов на основе данных, представленныхкураторами налоговых расходов;
осуществляет оценкусовокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) в отношении стимулирующихналоговых расходов в соответствии с Общими требованиями к оценке налоговых расходовсубъектов Российской Федерации и муниципальных образований, утвержденнымипостановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 года N 796;
направляет вуправление финансов данные для оценки налоговых расходов по перечню согласноприложению 1 к настоящему Порядку;
до 15 августа принеобходимости направляет в управление финансов уточненную информацию для оценкиэффективности налоговых расходов по перечню согласно приложению 1 к настоящемуПорядку;
3) кураторы налоговыхрасходов до 20 мая осуществляют оценку эффективности налоговых расходов инаправляют в управление экономики результаты такой оценки по форме всоответствии с приложением 2 к настоящему Порядку.
4. Оценкаэффективности налоговых расходов включает оценку целесообразности налоговыхрасходов и оценку результативности налоговых расходов.
5. Критериямицелесообразности налоговых расходов являются:
соответствиеналоговых расходов целям государственных программ, структурных элементовгосударственных программ и (или) целям социально-экономической политикиЛипецкой области, не относящимся к государственным программам;
востребованностьплательщиками предоставленных льгот, которая характеризуется соотношениемчисленности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численностиплательщиков, за 5-летний период.
6. В качествекритерия результативности налогового расхода определяется как минимум одинпоказатель (индикатор) достижения целей государственной программы и (или) целейсоциально-экономической политики Липецкой области, не относящихся кгосударственным программам, либо иной показатель (индикатор), на значениекоторого оказывают влияние налоговые расходы.
Оценке подлежит вкладпредусмотренных для плательщиков льгот в изменение значения показателя(индикатора) достижения целей государственной программы и (или) целейсоциально-экономической политики Липецкой области, не относящихся кгосударственным программам, который рассчитывается как разница между значениемуказанного показателя (индикатора) с учетом льгот и значением указанногопоказателя (индикатора) без учета льгот.
7. Оценкарезультативности налоговых расходов включает оценку бюджетной эффективностиналоговых расходов.
8. В целях оценкибюджетной эффективности налоговых расходов осуществляются сравнительный анализрезультативности предоставления льгот и результативности примененияальтернативных механизмов достижения целей государственной программы и (или)целей социально-экономической политики, не относящихся к государственнымпрограммам, а также оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости)стимулирующих налоговых расходов.
9. Сравнительныйанализ включает сравнение объемов расходов бюджета Липецкой области в случаеприменения альтернативных механизмов достижения целей государственной программыи (или) целей социально-экономической политики Липецкой области, не относящихсяк государственным программам, и объемов предоставленных льгот (расчет приростапоказателя (индикатора) достижения целей государственной программы и (или)целей социально-экономической политики Липецкой области, не относящихся кгосударственным программам, на 1 рубль налоговых расходов Липецкой области и на1 рубль расходов бюджета Липецкой области для достижения того же показателя(индикатора) в случае применения альтернативных механизмов).
В качествеальтернативных механизмов достижения целей государственной программы и (или)целей социально-экономической политики Липецкой области, не относящихся кгосударственным программам, могут учитываться в том числе:
1) субсидии или иныеформы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право нальготы, за счет средств Липецкой области;
2) предоставлениегосударственных гарантий по обязательствам плательщиков, имеющих право нальготы;
3) совершенствованиенормативного регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорныхфункций в сфере деятельности плательщиков, имеющих право на льготы.
Приложение 1
к Порядку оценкиналоговых
расходов Липецкойобласти
ПЕРЕЧЕНЬ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЛЯПРОВЕДЕНИЯ
ОЦЕНКИ НАЛОГОВЫХРАСХОДОВ ЛИПЕЦКОЙ ОБЛАСТИ
Таблица
| N п/п | Предоставляемая информация | Источник данных |
| 1. | I. Нормативные характеристики налоговых расходов Липецкой области | |
| 2. | Нормативные правовые акты Липецкой области, их структурные единицы, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам | управление финансов Липецкой области |
| 3. | Условия предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленные нормативными правовыми актами Липецкой области | управление финансов Липецкой области |
| 4. | Целевая категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные нормативными правовыми актами Липецкой области | управление финансов Липецкой области |
| 5. | Даты вступления в силу положений нормативных правовых актов Липецкой области, устанавливающих налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам | управление финансов Липецкой области |
| 6. | Даты начала действия предоставленного нормативными правовыми актами Липецкой области права на налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам | управление финансов Липецкой области |
| 7. | Период действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, предоставленных нормативными правовыми актами Липецкой области | управление финансов Липецкой области |
| 8. | Дата прекращения действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, установленная нормативными правовыми актами Липецкой области | управление финансов Липецкой области |
| 9. | II. Целевые характеристики налоговых расходов Липецкой области | |
| 10. | Наименование налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам | управление финансов Липецкой области |
| 11. | Целевая категория налогового расхода Липецкой области | управление финансов Липецкой области |
| 12. | Цели предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленных нормативными правовыми актами Липецкой области | управление финансов Липецкой области |
| 13. | Наименования налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные нормативными правовыми актами Липецкой области | управление финансов Липецкой области |
| 14. | Вид налоговых льгот, освобождений и иных преференций, определяющий особенности предоставленных отдельным категориям плательщиков налогов преимуществ по сравнению с другими плательщиками | управление финансов Липецкой области |
| 15. | Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам | управление финансов Липецкой области |
| 16. | Показатель (индикатор) достижения целей государственных программ Липецкой области и (или) целей социально-экономической политики Липецкой области, не относящихся к государственным программам Липецкой области, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам | кураторы налоговых расходов Липецкой области |
| 17. | Код вида экономической деятельности (по ОКВЭД), к которому относится налоговый расход (если налоговый расход обусловлен налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями для отдельных видов экономической деятельности) | управление финансов Липецкой области |
| 18. | Принадлежность налогового расхода к группе полномочий в соответствии с методикой распределения дотаций, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 22 ноября 2004 года N 670 "О распределении дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации" | управление финансов Липецкой области |
| 19. | III. Фискальные характеристики налогового расхода Липецкой области | |
| 20. | Объем налоговых льгот, освобождений и иных преференций, предоставленных для плательщиков налогов, в соответствии с нормативными правовыми актами Липецкой области за отчетный год и за год, предшествующий отчетному году (тыс. рублей) | управление Федеральной налоговой службы по Липецкой области |
| 21. | Оценка объема предоставленных налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период (тыс. рублей) | управление финансов Липецкой области |
| 22. | Численность плательщиков налогов, воспользовавшихся налоговой льготой, освобождением и иной преференцией (единиц), установленными нормативными правовыми актами Липецкой области | управление Федеральной налоговой службы по Липецкой области |
| 23. | Базовый объем налогов, задекларированный для уплаты в консолидированный бюджет Липецкой области плательщиками налогов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные нормативными правовыми актами Липецкой области (тыс. рублей) | управление Федеральной налоговой службы по Липецкой области |
| 24. | Объем налогов, задекларированный для уплаты в консолидированный бюджет Липецкой области плательщиками налогов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции, за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году (тыс. рублей) | управление Федеральной налоговой службы по Липецкой области |
| 25. | Результат оценки эффективности налогового расхода | кураторы налоговых расходов Липецкой области |
| 26. | Оценка совокупного бюджетного эффекта (для стимулирующих налоговых расходов) | управление экономики администрации Липецкой области |
Приложение 2
к Порядку оценкиналоговых
расходов Липецкойобласти
Оценкаэффективности налоговых расходов за _______ год
___________________________________________________________________________
наименование налоговых льгот (налоговых расходов) суказанием наименований
налогов и категорийналогоплательщиков
___________________________________________________________________________
наименование куратора налогового расходаЛипецкой области
Таблица
| N п/п | Оценка эффективности налоговых расходов (налоговых льгот) | Ед. измерения | Значение |
| 1. | Оценка целесообразности | ||
| 2. | Наименование государственной программы | ||
| 3. | Наименование цели государственной программы | ||
| 4. | Вывод о соответствии налоговых льгот цели государственной программы | ||
| 5. | Численность плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы |
|
|
| 6. | Общая численность плательщиков за 5-летний период |
|
|
| 7. | Соотношение численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, к общей численности плательщиков за 5-летний период |
|
|
| 8. | Вывод о востребованности налоговых льгот | ||
| 9. | Обоснованные предложения о сохранении (уточнении, отмене) льгот для плательщиков в случае несоответствия налоговых расходов целям государственной программы и (или) невостребованности льготы | ||
| 10. | Вывод о сохранении (уточнении, отмене) налоговых льгот для плательщиков на основании оценки целесообразности | ||
| 11. | Оценка результативности | ||
| 12. | Наименование показателя (индикатора) государственной программы, на значение которого оказывают влияние налоговые льготы | ||
| 13. | Фактическое значение показателя (индикатора) государственной программы по получателям налоговых льгот |
|
|
| 14. | Оценка значения показателя (индикатора) государственной программы без учета налоговых льгот |
|
|
| 15. | Вклад показателя в достижение цели госпрограммы (разница между фактическим значением показателя и оценкой значения показателя (без учета налоговых льгот)) |
|
|
| 16. | Объем налоговых льгот (налоговых расходов) |
|
|
| 17. | Прирост фактического значения показателя госпрограммы (к предыдущему году) |
|
|
| 18. | Прирост показателя на 1 руб. налоговых льгот |
|
|
| 19. | Наименование субсидий (альтернатива налоговой льготе) |
|
|
| 20. | Объем субсидий |
|
|
| 21. | Наименование показателя субсидий |
|
|
| 22. | Прирост фактического значения показателя субсидий (к предыдущему году) |
|
|
| 23. | Прирост показателя на 1 руб. субсидий |
|
|
| 24. | Вывод о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных) для бюджета Липецкой области альтернативных механизмов достижения целей государственной программы |
|
|
| 25. | Вывод о сохранении (уточнении, отмене) налоговых льгот для плательщиков на основании оценки результативности | ||
| 26. | Итоговый вывод о сохранении (уточнении, отмене) налоговых льгот для плательщиков на основании оценок целесообразности и результативности | ||